FLUJO DE EFECTIVO


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO














UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURÍA PÚBLICA
SAN JOSÉ DE CÚCUTA
2013

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO






















UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURÍA PÚBLICA
SAN JOSÉ DE CÚCUTA
2013INTRODUCCIÓN


Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el Estado de Flujo de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad.
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entreotras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. 
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero.  Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia,pero no tanto como para que parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.





















DEFINICION

El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.





CONCEPTO BÁSICO
OBJETIVO
Informar sobre laliquidez y expectativas de la empresa
Estructura del estado de flujo de efectivo
Actividades de operación: son las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos:
*Venta y compra de m/cias *Servicios públicos
*Nómina*Impuestos
En este grupo encontramos las cuentas:
*Inventarios *Cuantas x cobrar y x pagar
*Los pasivos * Impuestos.



EJEMPLOS: «flujos de efectivo por actividades de operación»
1. cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
2. cobros procedentes de regalías,cuotas, comisiones y otros ingresos
3. pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;
4. pagos a los empleados
5. cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.
6. Cobros y pagos derivados de contratos de intermediación u otros acuerdos comerciales

Actividades de inversión:
Lapresentación separada de los flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.

EJEMPLOS: «Flujos de efectivo por actividades de inversión»
1. pagos por la adquisición de propiedades,planta y equipo, activos a largo plazo
2. Cobros por venta de propiedades, planta y equipos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.
3. Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de capital, emitidos por otras entidades
4. Anticipos de efectivo y préstamos a terceros
5. Cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros
6. Pagos...