Flujo De Efectivo

Guía de Ejercicios – Estado de Flujos de Efectivo

Ejercicio 1

La empresa “Tilín S.A.” presenta la siguiente información:

Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de:

Activo | 2011 | 2010 | | Pasivo y Patrimonio | 2011 | 2010 |
Activo Corriente | | | | Pasivo Corriente | | |
Efectivo y equivalente de efectivo | 800 | 980 | | Cuentas por pagar comerciales | 1,865 |3,260 |
Cuentas por cobrar comerciales | 3,270 | 3,350 | | Remuneraciones por pagar | 120 | 120 |
Existencias | 10,520 | 9,610 | | Tributos por pagar | 1,440 | 1,320 |
Gastos pagados por anticipado | 6,900 | 3,000 | | Dividendos por pagar | | 940 |
Total Activo Corriente | 21,490 | 16,940 | | Total Pasivo Corriente | 3,425 | 5,640 |
| | | | | | |
Activo No Corriente | || | Pasivo No Corriente | | |
Inversiones en valores | 7,040 | 4,540 | | Deudas a largo plazo | 12,200 | 9,200 |
Inmueble, maquinaria y equipo | 30,200 | 28,500 | | Total Pasivo No Corriente | 12,200 | 9,200 |
Depreciación acumulada | -13,380 | -11,840 | | | | |
Total Activo No Corriente | 23,860 | 21,200 | | Patrimonio | | |
| | | | Capital | 29,300 | 26,800 |
| | || Resultados acumulados | -3,500 | -3,500 |
| | | | Resultados del ejercicio | 3,925 | |
| | | | Total Patrimonio | 29,725 | 23,300 |
| | | | | | |
Total Activo | 45,350 | 38,140 | | Total Pasivo y Patrimonio | 45,350 | 38,140 |

Se pide:

Confeccionar Estado de Flujos de Efectivo.

Ejercicio 2

La empresa “El tarro con más duraznos S.A.” tiene los siguientessaldos en sus cuentas de balance al 31 de diciembre de 2010:

Estado de Situación Financiera |
Al 31 de diciembre de 2010 |
| | | | |
Activo | | | Pasivo y Patrimonio | |
| | | | |
Efectivo y equiv efectivo | 15,000 | | Cuentas x pagar comerc. | 11,300 |
Cuentas x cobrar comerc. | 8,000 | | | |
Mercaderías | 41,000 | | Capital | 39,000 |
Inmueble, maquin y equipo| 18,000 | | Resultados acumulados | 28,200 |
Depreciación acumulada | -3,500 | | | |
| 78,500 | | | 78,500 |

Las transacciones del año 2011, son las siguientes:

1. Compra de mercaderías por S/. 10,000 + IGV en efectivo.
2. Venta de mercaderías por S/. 22,420 (incluido IGV). Se cobró en efectivo S/. 21,000 quedando el saldo pendiente. El costo de ventas fue de S/. 8,900.3. Compra de servicios prestados por terceros por S/. 2,000 + IGV. Se pagó con cheque.
4. Compra de activo fijo por S/. 3,000 + IGV. Se pagó en efectivo.
5. Se recibió un préstamo bancario en efectivo por S/. 5,200.
6. Los accionistas aumentaron el capital aportando S/. 3,900 que pagaron en efectivo.
7. Se valuó el activo registrando la pérdida de valor de una factura por cobraren mora por S/. 440.
8. La depreciación anual del activo fijo fue de S/. 2,650.

Se pide:

Libro diario
Hoja de trabajo del Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2011
Hoja de distribución de flujos
Confeccionar Estado de Flujos de Efectivo (método directo e indirecto)

Ejercicio 3

La empresa “Mi querida espesaS.A.” tiene los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2010:

Estado de Situación Financiera |
Al 31 de diciembre de 2010 |
| | | | |
Activo | | | Pasivo y Patrimonio | |
| | | | |
Efectivo y equiv efectivo | 7,000 | | Cuentas x pagar comerc. | 9,000 |
Cuentas x cobrar comerc. | 9,000 | | | |
Mercaderías | 38,000 | | Capital | 39,000 |
Acciones repres de capitalsocial | 4,000 | | | |
Inmueble, maquin y equipo | 13,000 | | Resultados acumulados | 21,000 |
Depreciación acumulada | -2,000 | | | |
| 69,000 | | | 69,000 |

Las transacciones del año 2011, son las siguientes:

1. Compra de mercaderías por S/. 6,000 + IGV. Se paga en efectivo y además se paga S/. 1,500 de las facturas pendientes del año anterior.
2. Venta de...