flujo de efectivo

Flujo De Efectivo:
Es un estado contable básico que informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un período determinado.
El Estado del Flujo del Efectivo muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa, durante un período contable en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.Objetivos:

El Estado de Flujo del Efectivo Suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechasen que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:
1. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
2. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permitemejorar sus políticas de operación y financiamiento.
3. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.
4. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
5. Reportar losflujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
6. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
7. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
8. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
Métodos:
Existen dosmétodos para presentar el Estado de Flujo de Efectivo:
1. Método Directo.
Método Indirecto.
El método directo directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo.
El método indirecto parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.
El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo.Importancia:
La importancia del Estado del Flujo de Efectivo reside en que permite a la empresa y al responsable de la información financiera conocer cómo se genera y se utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes orequerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.
Elemento que integran el Flujo de Efectivo:
1. Actividades Operativas: Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiamiento. Estas actividades incluyentransacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.
2. Actividades de Inversión: Son las actividades de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas conpréstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto circulantes como no circulantes), así como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo. Las entradas de efectivo de las actividades de inversión incluyen los ingresos de los pagos del principal de préstamos hechos a deudores (es decir, cobro de pagarés), de la venta de los préstamos (el descuento...