Flujo de efectivo


Estado de Flujo de Efectivo
Métodos de elaboración


29/04/2014
Dávila Gómez Joshua
Profesor: Pablo Navarro.
Técnicas de Análisis
Turno Vespertino
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Es el listado de entradas y salidas de efectivo.
¿Para qué sirve?
Para conocer si la empresa va a generar el efectivo necesario para operar de forma continúa.
Elperiodo puede comprender las operaciones de una semana, un mes o un año conforme a las necesidades de la compañía. Cuando comprende las operaciones de un año y maneja las operaciones proyectadas en los presupuestos se denomina presupuestos de efectivo.
Existen varias formas de prepararlo pero en todas ellas se consideran el saldo inicial de bancos las entradas y salidas de dinero. Como se te pagapor anticipado en caso de faltantes se tiene tiempo para buscar la alternativa de funcionamiento que más convenga a la empresa que es la que genere un menor costo financiero.
En caso de sobrantes dependiendo de los montos y los periodos se pueden invertir en valores financieros de rápida finalización o en contra de activos fijos o de otros activos. Los conceptos de entrada y salida de efectivovarían conforme a las necesidades de la organización.
¿Qué es el flujo de efectivo y cuál es su objetivo?
El flujo de efectivo “es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujode efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas yestrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.
¿Cuál es la estructura del estado de flujo de efectivo?
Es importante señalar que, como estado financiero básico, el estado de flujo de efectivo entró en vigor en 2008, según lo establecido en la Norma de Información Financiera NIF B-2, y su objetivo es presentar a los usuarios interesados las entradas y salidas de efectivooriginadas por las actividades de operación, inversión y financiamiento.
Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son:
Actividades de operación: Son aquellas actividades de la operación relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es decir, con la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de sus servicios.
Actividadesde inversión: Son las que hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos, valores, etc.
Actividades de financiación: Son aquellas que hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.
Tal como se observa, laestructura de este estado financiero pretende detectar a la brevedad posible el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa o entidad, así como programar todo lo que se debe pagar; no le corresponde juzgar las compras, sino determinar la jerarquía de los pagos pendientes.
¿En dónde radica la importancia de este estado financiero?
La importancia del flujo de efectivo reside en que permite ala entidad económica y al responsable de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes o requerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante...