Flujo De Efectivo

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder popular para la Educación
Universidad Alejandro de Humboldt
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Dirección de Contaduría Pública


ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS II

FLUJO DE EFECTIVO

Alumno:Omar Antonio Barrios
C.I. N° V.-12.392.630
Sección: ABN0738CP

1.- FLUJO DE EFECTIVO

“El Propósito principal de un Estado de Flujo de Efectivo es proporcionar información relevante sobre los ingreso y desembolsos de efectivo o equivalentes de efectivo de unaentidad durante un período determinado, para que los usuarios de los Estados Financieros tengan elementos adicionales a los proporcionados por los otros estados financieros, en consecuencia podrán evaluar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los ingresos y desembolsos de efectivo relacionados y finalmenteconsiderar los efectos sobre la situación financiera de una entidad y las transacciones de inversión y financiamiento que utilizaron efectivo durante el período”.

Colegio de Contadores Públicos del Distrito Capital, Generadores de Confianza, “Declaración de Principios de Contabilidad Numero 11”. DPC11.
Estado de Flujo del Efectivo.

“Estado Financiero que muestra las entradas y salidas de efectivodurante un período determinado. Cuando se proyecta en el futuro se le conoce como presupuesto de caja o presupuesto de efectivo. Dentro del Proceso de evaluación de proyectos se utiliza una aproximación, sumando a las utilidades operativas después de impuestos aquellos rubros que no constituyen desembolsos de caja, como las depreciaciones y amortizaciones de diferidos”.

Curso Básico deAdministración de Empresas “Finanzas” Ramiro Gamboa Velásquez, Grupo Editorial norma. Volumen 4.

“Es un instrumento contable que refleja con exactitud el flujo de recursos líquidos generados internamente por la empresa. Es un baremo indicador que da a conocer el flujo de caja (Entradas y Salidas, o ingresos menos gastos), aportados por las operaciones durante un período determinado. Se entiende como lasuma del beneficio neto más amortización, siendo por tanto un buen sistema para medir la rentabilidad”.

Diccionario de Administración y Finanzas, grupo editorial Oceano/Centrum, Carlos Gispert.

Ahora bien, una vez analizado cada uno de los conceptos descritos anteriormente, podemos determinar en consecuencia que el Estado de Flujo de Efectivo es el resultado que se genera producto de laoperación de la empresa, este resultado tiene un enfoque netamente financiero y lo que busca es mostrar las entradas y salida del efectivo de un conjunto de actividades en un periodo determinado. Siendo así, dicha información es de vital importancia para la organización ya que los accionista de la empresa evaluaran la necesidad de apalancarse o no, es decir si la proyección del flujo de efectivo enun periodo determinado señala que serán importantes, la empresa puede optar por no endeudarse, o invertir en la ampliación del espacio físico de la empresa, compra de maquinarias, así como otra forma de inversión que al final le de mayores rendimiento.
2.- Clasificación del Efectivo
El estado de flujo de efectivo es el responsable de mostrar la información de cuanto efectivo ha entrado y salidode la compañía en un período determinado. Ahora bien las razones de cómo se generan esos recursos son distintas, en tal sentido su clasificación es la siguiente:
A.- Derivados de las operaciones.
B.- Derivados de las actividades de financiamiento.
C.- Derivados de las actividades de Inversión.

3.- Definir y dar ejemplos de actividades operativas, actividades de financiamiento y...