Flujo De Efectivo
Páginas: 28 (6830 palabras)
Publicado: 1 de marzo de 2013
“Nic 7 Flujo de Efectivo”
INDICE
Introducción………………………………………………………………………………………………………………….. 2
Resumen Ejecutivo………………………………………………………………………………………………………… 3
Planteamiento del Problema……………………………………………………….………………………………….. 6
Objetivo General y Específico………………………………………………………………….…………………….... 7 Justificación………………………………………………………………………………………………………..………..… 8
Beneficios de la Informaciónde Flujos de Efectivo……………………………………................................ 9 Definiciones…………………………………………………………………………………………………………………. 10
Efectivo y Equivalentes al Efectivo………………………………………………………………………………... 11
Presentación de un Estado de Flujo de Efectivo……………………………………………………………... 12
Actividades de Operación……………………………………………………………………...……………………... 13
Actividades deInversión………………………………………………………………………………………………. 15
Actividades de Financiación…………………………………………………………………………………………. 16
Información de los Flujos de Efectivo en Términos Netos……………….......……................................17
Flujos de Efectivo en Moneda Extranjera……………………………………..………………………………... 18
Intereses y Dividendos………………………………………………………………………..……………………….. 19
Impuestos a las Ganancias………………………………………………………………………............................... 20
Cambios en laParticipación de Propiedad en Subsidiarias……………………………………………... 21
Transacciones no Monetarias……………………………………………………………………………………….. 22
Otra Información a Relevar…………………………………………………………………………………………... 23 Conclusiones………………………………………………………………………………………………………………... 25 Bibliografía………………………………………………………………………………………………………………….. 26 Anexos……………………………………………………………………………………………………….………………... 27
1 INTRODUCCIÓN
El estado de flujos de efectivo analiza los cambios en el efectivo y en los equivalentes de efectivo durante el período. El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden el efectivo en mano y los depósitos a la vista, junto con las inversiones de corto plazo, altamente líquidas, que son fácilmente convertibles en una cantidad conocida de efectiva, y que están sujetos a un riesgoinsignificante de cambios en el valor. Las notas de observación señalan que la inversión normalmente satisface la definición de equivalente de efectivo cuando tiene una maduración de tres meses o menos a partir de la fecha de adquisición. Normalmente se excluyen las inversiones en patrimonio, a menos que sean en sustancia un equivalente de efectivo (ejemplo: acciones preferenciales adquiridas dentro delos tres meses de su fecha especificada de redención). También se excluyen como componente de efectivo y equivalentes de efectivo a los sobregiros bancarios que se tienen que pagar cuando son exigibles y que hacen parte de la administración del efectivo de la empresa. El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos poractividades de operación, de inversión y de financiación.
La Nic 7 admite dos alternativas de presentación del flujo de efectivo y son: Flujo de efectivo por el método directo; y Flujo de efectivo por el método Indirecto. La diferencia entre el método directo y el indirecto radica únicamente en el procedimiento aplicado a las actividades de operación, puesto que el procedimiento aplicado en lasactividades de inversión y financiación es exactamente igual en los dos métodos.
2
Para realizar el flujo de efectivo es indispensable contar con el balance general de los dos últimos períodos y con el estado de resultados del período actual. El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad yreglamentos institucionales de cada país.
3
RESUMEN EJECUTIVO
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que consiste en presentar la información pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo. El 15 de julio de 1988 el FASB el pronunciamiento FAS-95 le da el nombre de “Estado de Flujos de...
INDICE
Introducción………………………………………………………………………………………………………………….. 2
Resumen Ejecutivo………………………………………………………………………………………………………… 3
Planteamiento del Problema……………………………………………………….………………………………….. 6
Objetivo General y Específico………………………………………………………………….…………………….... 7 Justificación………………………………………………………………………………………………………..………..… 8
Beneficios de la Informaciónde Flujos de Efectivo……………………………………................................ 9 Definiciones…………………………………………………………………………………………………………………. 10
Efectivo y Equivalentes al Efectivo………………………………………………………………………………... 11
Presentación de un Estado de Flujo de Efectivo……………………………………………………………... 12
Actividades de Operación……………………………………………………………………...……………………... 13
Actividades deInversión………………………………………………………………………………………………. 15
Actividades de Financiación…………………………………………………………………………………………. 16
Información de los Flujos de Efectivo en Términos Netos……………….......……................................17
Flujos de Efectivo en Moneda Extranjera……………………………………..………………………………... 18
Intereses y Dividendos………………………………………………………………………..……………………….. 19
Impuestos a las Ganancias………………………………………………………………………............................... 20
Cambios en laParticipación de Propiedad en Subsidiarias……………………………………………... 21
Transacciones no Monetarias……………………………………………………………………………………….. 22
Otra Información a Relevar…………………………………………………………………………………………... 23 Conclusiones………………………………………………………………………………………………………………... 25 Bibliografía………………………………………………………………………………………………………………….. 26 Anexos……………………………………………………………………………………………………….………………... 27
1 INTRODUCCIÓN
El estado de flujos de efectivo analiza los cambios en el efectivo y en los equivalentes de efectivo durante el período. El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden el efectivo en mano y los depósitos a la vista, junto con las inversiones de corto plazo, altamente líquidas, que son fácilmente convertibles en una cantidad conocida de efectiva, y que están sujetos a un riesgoinsignificante de cambios en el valor. Las notas de observación señalan que la inversión normalmente satisface la definición de equivalente de efectivo cuando tiene una maduración de tres meses o menos a partir de la fecha de adquisición. Normalmente se excluyen las inversiones en patrimonio, a menos que sean en sustancia un equivalente de efectivo (ejemplo: acciones preferenciales adquiridas dentro delos tres meses de su fecha especificada de redención). También se excluyen como componente de efectivo y equivalentes de efectivo a los sobregiros bancarios que se tienen que pagar cuando son exigibles y que hacen parte de la administración del efectivo de la empresa. El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos poractividades de operación, de inversión y de financiación.
La Nic 7 admite dos alternativas de presentación del flujo de efectivo y son: Flujo de efectivo por el método directo; y Flujo de efectivo por el método Indirecto. La diferencia entre el método directo y el indirecto radica únicamente en el procedimiento aplicado a las actividades de operación, puesto que el procedimiento aplicado en lasactividades de inversión y financiación es exactamente igual en los dos métodos.
2
Para realizar el flujo de efectivo es indispensable contar con el balance general de los dos últimos períodos y con el estado de resultados del período actual. El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad yreglamentos institucionales de cada país.
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RESUMEN EJECUTIVO
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que consiste en presentar la información pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo. El 15 de julio de 1988 el FASB el pronunciamiento FAS-95 le da el nombre de “Estado de Flujos de...
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