Flujo De Efectivos
Páginas: 20 (4861 palabras)
Publicado: 14 de abril de 2012
INTRODUCCIÓN
El estado de flujos de efectivo está incluido en los Estados Financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como tambiénun análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
CAPITULO I
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS BASICOS
1. DEFINICIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo es el Estado Financiero básico quemuestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas del Estado de Situación Financiera que inciden el efectivo.
El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodopara que los usuarios de los Estados Financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos.2. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
Para que una empresa sea sana financieramente necesita mantener un nivel adecuado de liquidez.
Liquidez = Capacidad de cumplir con compromisos y pago de deudas a corto plazo. Esta capacidad dependerá de que la empresa pueda o no obtener efectivo:
• Generándolo ella misma, convirtiendo en dinero sus activos.
• Pidiendoprestado.
3. EFECTOS DE LA INSUFICIENCIA DE EFECTIVO
• Disminuye o elimina la capacidad de crédito de la empresa.
• Incapacidad para aprovechar los descuentos por pronto pago que le ofrecen los proveedores.
• Imposibilidad para aprovechar oportunidades de negocios que se pueden estar presentando.
• Relaciones difíciles con las fuentes de financiamientoexternas a la empresa.
• Insatisfacción de los inversionistas, al no recibir una cantidad razonable de dividendos.
• Descontento por parte del personal de la empresa, ante situaciones tales como demora en el pago de remuneraciones y prestaciones.
• Problemas con las autoridades fiscales por no cubrir oportunamente los pagos a los que está obligada la empresa.
• Incrementoen la probabilidad de que la empresa fracase debido a la concurrencia y gravedad de todas las situaciones anteriores.
Las empresas deben administrar correctamente su efectivo, controlando y asignando los recursos monetarios correctamente.
Para ello requieren de información de calidad que les permita identificar:
• La forma en que se generó y generara el efectivo (Fuentes) El destinoque se le dio y dará al efectivo (Aplicaciones) Fuentes y aplicaciones del efectivo Flujo de efectivo es la cantidad de dinero que entra y sale de una empresa durante un periodo determinado de tiempo.
• Al monto recibido (entra) se le da el nombre de flujo positivo. Al monto que se eroga (sale) recibe el nombre de flujo negativo.
|Fuentes|Aplicaciones |
|(entradas) |(salidas) |
|- Generación por medio de la operación |- Inversión en activos |
|- Obtención de prestamos |- Pago de...
El estado de flujos de efectivo está incluido en los Estados Financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como tambiénun análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
CAPITULO I
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS BASICOS
1. DEFINICIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo es el Estado Financiero básico quemuestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas del Estado de Situación Financiera que inciden el efectivo.
El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodopara que los usuarios de los Estados Financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos.2. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
Para que una empresa sea sana financieramente necesita mantener un nivel adecuado de liquidez.
Liquidez = Capacidad de cumplir con compromisos y pago de deudas a corto plazo. Esta capacidad dependerá de que la empresa pueda o no obtener efectivo:
• Generándolo ella misma, convirtiendo en dinero sus activos.
• Pidiendoprestado.
3. EFECTOS DE LA INSUFICIENCIA DE EFECTIVO
• Disminuye o elimina la capacidad de crédito de la empresa.
• Incapacidad para aprovechar los descuentos por pronto pago que le ofrecen los proveedores.
• Imposibilidad para aprovechar oportunidades de negocios que se pueden estar presentando.
• Relaciones difíciles con las fuentes de financiamientoexternas a la empresa.
• Insatisfacción de los inversionistas, al no recibir una cantidad razonable de dividendos.
• Descontento por parte del personal de la empresa, ante situaciones tales como demora en el pago de remuneraciones y prestaciones.
• Problemas con las autoridades fiscales por no cubrir oportunamente los pagos a los que está obligada la empresa.
• Incrementoen la probabilidad de que la empresa fracase debido a la concurrencia y gravedad de todas las situaciones anteriores.
Las empresas deben administrar correctamente su efectivo, controlando y asignando los recursos monetarios correctamente.
Para ello requieren de información de calidad que les permita identificar:
• La forma en que se generó y generara el efectivo (Fuentes) El destinoque se le dio y dará al efectivo (Aplicaciones) Fuentes y aplicaciones del efectivo Flujo de efectivo es la cantidad de dinero que entra y sale de una empresa durante un periodo determinado de tiempo.
• Al monto recibido (entra) se le da el nombre de flujo positivo. Al monto que se eroga (sale) recibe el nombre de flujo negativo.
|Fuentes|Aplicaciones |
|(entradas) |(salidas) |
|- Generación por medio de la operación |- Inversión en activos |
|- Obtención de prestamos |- Pago de...
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