Flujo efectivo

NIC 7
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACION FINANCIERA
(N.I.I.F.)

JUANA MERCADO OYARZO
DIPLOMA: ANALISIS Y APLICACIÓN DE I.F.R.S. PARA PYMES

NIC 7 - Estado de Flujo de Efectivo

Hoja 1

RESUMEN EJECUTIVO
Esta presentación, tiene como finalidad, realizar un Estado de Flujo de Efectivo
(EFE),para la Empresa “SERVICIOS FORESTALES LOS COPIHUES LTDA.”,de
acuerdo a la NIC 7, y conforme a las Normas Internacionales de Información
Financiera (I.F.R.S.).
Es importante señalar, que NIC 1, indica que un Estado Financiero está compuesto
por varios informes, que finalmente reflejan en su conjunto la situación real de una
Empresa, sin embargo, en este trabajo, nos enfocaremos, exclusivamente a la
aplicación del EFE (NIC 7) en una empresadeterminada.
Los principales objetivos planteados al desarrollar el Informe, serán los siguientes:

1º Presentar los totales anuales de las entradas y salidas de efectivo realizadas, de
acuerdo a las cuentas contables, que representan el disponible de la empresa, tales
como: Caja, Banco y Mutuos de corto plazo

2º Distribuir dichas entradas y salidas, según tres categorías de clasificación queexige el Informe Contable: “Estado de Flujo de Efectivo” , siendo esta distribución la

siguiente:
- ACTIVIDAD OPERACIONAL; correspondiente al total de los movimientos propios
de la actividad ó giro principal de la Empresa, en este caso específico, se consideró
todo lo relacionado con los servicios de Cosecha Forestal, ya sean los ingresos
provenientes por los pagos recibidos de la facturaciónmensual, como los egresos
generados de la Mano de Obra contratada para la prestación de los servicios, el
pago de los proveedores por las compras de materiales para el desarrollo de las
Faenas, la compra de combustible para la maquinaria, implementación de seguridad

para el personal, etc.

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Hoja 2

RESUMEN EJECUTIVO
- ACTIVIDAD DE INVERSION:correspondiente al total de los desembolsos
destinados a la compra-venta de activos (Propiedad, Planta y Equipo), bienes
que a través de su uso, generarán ingresos a la empresa.
Durante el año 2011, las adquisiciones más relevantes de “SERVICIOS
FORESTALES LOS COPIHUES LTDA.”, fueron la compra de Maquinaria
Forestal y camionetas aptas para la movilización dentro de las faenas.
Además, durante elaño, se invirtió en compra de acciones y dólares de menor
valor, lo que no significó un riesgo de inversión para la Empresa.

- ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO: destinado específicamente, a conocer la
capacidad de la empresa para cubrir egresos que producen cambios en el
Patrimonio, y deudas por préstamos, obligaciones , etc.
En el caso de “SERVICIOS FORESTALES LOS COPIHUES LTDA.”, se
efectuaronretiros de capital efectuados por los socios, pagos de obligaciones
por Leasing en Banco de Chile, Santander y Forestal Valdivia SA, y se pagó
además, un Préstamo Bancario.

3º Finalmente, mediante el desarrollo del ejercicio y su conciliación, podremos
concluir de forma clara y resumida, la solvencia y capacidad de efectivo de la

Empresa, demostrando si la actividad, negocio, ó servicioprincipal, se financia por sí
mismo, como también, si es capaz de invertir sin riesgo y financiar actividades que
puedan otorgar beneficios futuros a la Empresa.

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Hoja 3

DESARROLLO
Confección del Estado de Flujo de Efectivo de la Empresa
“SERVICIOS FORESTALES LOS COPIHUES LTDA”
Información a considerar al momento de efectuar un EFE:
-

Período delInforme Financiero: 01.01.2011 al 31.12.2011

-

Cuadro Resumen de los movimientos anuales de las Cuentas Contables, que representan el
disponible de la Empresa y su clasificación
CUENTA CONTABLE BANCO - MAYOR ANUAL DESDE EL 01.01.2011 AL 31.12.2011
DETALLE

DEBE

HABER

CLASIFICACION

ASIENTO APERTURA EJERCICIO

$

122.932.587

$

-

SALDO INICIAL

CONTABILIZA...