Flujos de efectivo

FLUJO DE EFECTIVO

El flujo de efectivo, es un Estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de Operación, Inversión y Financiación, en elcual debe
determinarse el cambio ó la variación en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo.
El objetivo principal del flujo de efectivo, es determinar lacapacidad de la empresa para
generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de
inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permiterealizar un análisis a
cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, datos que pueden ser
de gran utilidad para la administración de una empresa, ya que a través de este sepueden diseñar políticas y estrategias encaminadas a dar una utilización más eficiente a
los recursos de una empresa.
Adicionalmente, es importante que una empresa tenga total claridaden su capacidad para
generar efectivo y cómo lo genera, para poderse proyectar y tomar decisiones acordes a
su verdadera capacidad de liquidez.
FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTOBásicamente consiste en rehacer el Estado de Resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación.
FLUJO DE EFECTIVO METODOINDIRECTO
Toma como punto de partida la utilidad neta del periodo y adiciona partidas que no
implican erogación ó ingreso de dinero como la depreciación, amortización, provisión yutilidades o perdidas en la venta de propiedad, planta y equipo.
DIFERENCIA ENTRE METODO DIRECTO E INDIRECTO
La diferencia entre el método directo y el método indirecto, radica únicamente enel
procedimiento aplicado a las actividades de operación, puesto que el procedimiento
aplicado a las actividades de inversión y financiación es exactamente igual en los dos
métodos.