Fondo Fijo

Fondo Fijo o Caja Chica

Temario de Introducción


Fondo Fijo o Caja Chica
 Clasificación en el Estado de Situación Financiera  Definición  Características

 Funcionamiento del Fondo Fijo
 Aspectos de Control Interno  Contabilizaciones  Ejercicio Práctico ○ Forma A ○ Forma B

2

Clasificación en el Estado de Situación Financiera
ACTIVOS Activos Corrientes  Efectivo yEfectivo Equivalente  Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados  Activos financieros disponibles para la venta  Otros activos financieros  Deudores por ventas y otras cuentas por cobrar  Cuentas por cobrar a empresas relacionadas  Existencias  Activos biológicos  Impuestos por recuperar  Anticipo de dividendos  Otros activos corrientes

Clasificación en el Estado deSituación Financiera
Hay varias formas en que el efectivo o disponible se mantiene en una empresa:



 

Caja principal. Caja chica o fondo fijo. Banco. El efectivo equivalente son inversiones de corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando a sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, los cuales tienenpara cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Ejemplo: Depósitos a plazo con un plazo de vencimiento desde que fue realizado no superior a 90 días.

Definición Fondo Fijo


Cantidad fija de dinero, creada por la Gerencia con antelación al inicio de las operaciones, para ser utilizado en atención de los gastos menores, mediante desembolsos autorizados, los que son restablecidosperiódicamente a su importe original. Se crea girando un cheque (nominativo) por una cantidad fija y se va reponiendo cuando se ha gastado parte o totalmente estos fondos.



5

Características Fondo Fijo


Por tratarse de montos por cuantía menor no es recomendable afectar directamente a la Caja Principal.



El número de fondos fijos y las cantidades que se entregan son variables una deotra dentro de la empresa y depende del tamaño de ésta, el lugar de ubicación de la oficina principal y sucursales, naturaleza de las operaciones, características que le imponen necesidades diferenciadoras.
Recibe también el nombre de Caja Chica.



6

Funcionamiento del Fondo Fijo


Se constituye una suma de dinero determinada (fija) y/o (variable) para realizar pagos de menorcuantía.

Gastos de fotocopias

Gastos de compra de medicamentos para botiquín

Gastos en taxis

Gastos de Revistas y periódicos

Envíos de correspondencia

Gastos de artículos de limpieza

Legalización de documentos (finiquitos, contratos de extranjeros)

Funcionamiento del Fondo Fijo


Se establece la suma máxima de desembolso que puede ser cancelada en dinero efectivo, debiendoefectuarse todos los otros pagos con cheque. Se nombra a un empleado que tendrá a su cargo una suma en efectivo con la cual cancelará los desembolsos menores. Con el fin de que disponga de la suma necesaria, la empresa girará cheque a la orden del referido empleado.





Periódicamente o cuando se agote la suma, según se establezca, el empleado presentará un detalle de los gastos ydesembolsos efectuados, por cuyo monto se le asignará un nuevo cheque restableciendo en esta forma el fondo fijo.

Funcionamiento del Fondo Fijo


Para solicitar la reposición de los fondos es conveniente confeccionar un formato que detalle la utilización de los fondos (llamase Recibo de Egresos).

Aspectos de Control Interno


Como mecanismo de control, se recomienda hacer arqueos de cajaperiódicos y sorpresivos, aunque también con motivo de la confección de los estados financieros, sean éstos parciales o finales, por personas independientes a los encargados de fondo fijo. Se dejará una constancia escrita, la cual debe ser firmada por el encargado y por la persona responsable del arqueo por disposición del gerente financiero o el administrador o contador, según el conducto...