Fraude Y Control Interno

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UNIVERSIDAD CATOLICA

DE SANTIAGO DE GUAYAQUIL







MATERIA: AUDITORIA III



TEMA: FRAUDE Y CONTROL INTERNO



INTEGRANTES: GARDENIA HERRERA

OMAR CAMPOVERDE

AGUSTIN SALAZAR

ANGEL VELASQUES





CATEDRATICO: ING. DIOGENEZ DIAZ









ÍNDICE

PÁRRAFOS

1. Introducción

2.Antecedentes de fraude

3. Responsabilidad de la administración

4. Adopción de valores en la entidad y los códigos de ética y de conducta

5. Aplicabilidad

6. Crear y mantener una cultura de honestidad y ética alta

1. Establecimiento del buen ejemplo en los altos niveles de la entidad

2. Creación de un ambiente positivo de trabajo.

3. Contratar ypromover empleados apropiados

4. Entrenamiento

5. Confirmación anual de adherencia al código de ética y/o de conducta

6. Disciplina

7. Evaluación de los procesos y controles en contra del fraude

1. Identificación y medición de los riesgos de fraude

2. Tomar pasos para mitigar los riesgos de fraude

3. Implantar y supervisar los controlesinternos apropiados.

8. Desarrollando un proceso apropiado de supervisión

1. Consejo de administración, comité de auditoría u órgano de vigilancia semejante

2. Dirección

3. El comisario

4. Auditores internos

5. Auditores externos

6. Profesionales especializados en detección y prevención de fraude

9. Como investigar fraude en su empresa1. Proceso de investigación del fraude

2. Como manejar la información obtenida

9. Diseño de programas y controles anti-fraude









1. Introducción

Toda entidad está expuesta al fraude, mismo que tradicionalmente ha estado enfocado a la sustracción de activos o la malversación de los mismos. Sin embargo, recientemente ha llamado la atención como temanovedoso, el fraude en la información financiera. Este último ha adquirido su importancia por la cantidad de casos que se han presentado en empresas públicas. Lo anterior ha originado que se revisen los aspectos de control y sea necesario revisar los factores que inciden en el fraude, así como recomendar los programas para mitigarlo. Este documento proporciona a las entidades una guía sobre los temas queinciden en el fraude, así como las medidas que pueden tomar para prevenir, disuadir y/o detectar el fraude en cualquiera de sus modalidades, incluso el relativo al fraude financiero.

En el curso de este análisis se hará referencia a temas de gobierno corporativo y de mejores prácticas, mismas que aplicadas de acuerdo a la medida del tamaño de las entidades, serán una valiosa ayuda paradisminuir el riesgo de fraude en las mismas. Cabe aclarar que los temas aquí tratados no son de ninguna manera limitativos, y no aseguran que con la aplicación estricta de los mismos el riesgo de fraude se reducirá a cero, sin embargo sí ayudarán a que éstos se presenten de manera menos frecuente y a que su nivel sea bajo.

Es evidente que la administración de la entidad tiene la responsabilidadprimaria de establecer sistemas de control apropiados, así como el vigilar que éstos funcionen apropiadamente. Sin embargo la colusión, el seguimiento inapropiado de los asuntos detectados/reportados o el relajamiento en las disciplinas, tendrán un efecto negativo en la prevención del fraude.

Es importante destacar y recordar la definición de control interno, se define al control interno como "laspolíticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad".



2. Antecedentes de fraude

Ciertas entidades tienen niveles significativamente inferiores de malversación de activos, y son menos susceptibles al reporte de información financiera fraudulenta que otras, todo esto debido a que dichas organizaciones...