Fraude

Sistema Universitario Ana G. Méndez
Universidad Metropolitana
Escuela de Estudios Profesionales







Fraude y Control Interno

Zedthmara Burgos
ACCO 111
27 de octubre de 2011

Fraude
¿Qué es Fraude?
Del latín fraus, un fraude es una acción que resulta contraria a la verdad y a la rectitud. El fraude se comete en perjuicio contra otra persona o contra una organización,como el Estado o una empresa. Este delito es el más temido por las empresas en países desarrollados.  Nuestra sociedad moderna está susceptible a este delito y aunque parece estar bajo control, éste sigue cobrando fuerza a todos niveles. Las compañías no se están protegiendo lo suficiente contra el fraude o los defraudadores cada vez van un paso adelante a los controles internos de las empresas. Locierto es que el fraude erosiona la estabilidad económica de la empresa.
Aún, el gobierno es víctima de este crimen. Vemos, como el Presidente Barack Obama anuncia una nueva campaña para combatir el despilfarro y fraude en Medicare, Medicaid y otros programas del gobierno por medio del uso más extenso de auditorías para recuperar pagos. Este esfuerzo es el más reciente del compromiso delPresidente Obama de adoptar las mejores ideas y crear alianzas encaminadas a combatir el fraude en agencias de gobierno. En Puerto Rico, doctores, directores de agencias de gobierno, abogados, políticos, etc., han sido seducidos por este delito.
Existen varias razones por las que ocurren los fraudes, las mismas son:
* Falta de controles adecuados.
* Poco y mal capacitado personal.
* Baja /alta rotación de puestos.
* Documentación confusa.
* Salarios bajos.
* Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, etc.
* Leyes deficientes.
* Actividades incompatibles entre sí.
Es un hecho demostrado que evitar fraudes es responsabilidad de todos los empleados. Por ello, es importante crear una cultura empresarial encaminada a minimizar el riesgo de fraude.Para que exista un fraude debe existir una oportunidad. Esta puede ser provocada por la falta de controles. Hoy día, debido a la crisis económica, muchas empresas ponen en riesgo su administración ya que se ven obligadas a reducir empleados y esto redunda en su contra. Los fraudes más comunes son los que se hacen a través de computadores y tarjetas de crédito.  También es común, el robo deefectivo,  fraudes en tesorería, fraudes en impuestos, fraudes en seguros y fraudes por negociación directa.  Un alto porcentaje de fraude cuenta con la participación de empleados de las empresas en donde ocurre el hecho. Existe el fraude por un solo empleado o por acuerdo entre varias. En estos casos, vemos como la gerencia delega la administración a sus empleados, los cuales ven la oportunidad decometer el fraude.  Más de la mitad de los fraudes en las empresas son descubiertos por coincidencia, ya sea por información obtenida por medios externos, accidentes o cambios en la administración.

ESTRATEGIAS EFECTIVAS CONTRA EL FRAUDE
  A continuación se presentan estrategias que, por su efectividad, tienen importancia en la lucha contra el fraude.
* La capacitación de los empleados: Esesencial, especialmente en lo que se refiere al manejo de sistemas, ya que una deficiencia en esta área puede ser desastrosa.
* Establecer un canal confidencial de denuncias.
* El diseño e implementación de políticas claras de prevención, detección e información de casos dentro de la misma compañía.  Muchos fraudes se pueden evitar con la implantación de sistemas de control adecuados.
*Establecimiento de leyes sencillas contra el fraude
* Ayudarle a la gerencia a minimizar la ocurrencia del fraude mediante el establecimiento y mantenimiento, por parte de la gerencia, de controles internos efectivos.
* Trabajar con la gerencia para desarrollar y cumplir los procedimientos de detección de fraude.
* Ayudarle a la gerencia para concientizar  a...