funciones de auditor interno

Publican Normas a Unidades de Auditoría Interna de instituciones bancarias
Publicado el 28 de agosto de 2014 a las 11:27 am
La Sudeban publicó una resolución en la que dicta las Normas Generales Relativas a la Unidad de Auditoría Interna de las Instituciones del Sector Bancario.
Dicha resolución, publicada en la Gaceta Oficial 40.484 que circula este jueves, se basa en el artículo 82 delDecreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario, que establece que las instituciones del sector tendrán una unidad de auditoria interna debidamente certificada por la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario.
A continuación los artículos contenidos en la resolución publicada en Gaceta Oficial:
Artículo 1
El objeto delas presentes normas es regular de manera general, los parámetros mínimos que deberá adoptar la unidad de auditoría interna; así como, los lineamientos para elaborar y presentar los informes de las auditorías internas de las instituciones del sector bancario. Todo ello, sin perjuicio de lo dispuesto en la legislación vigente y demás normas que rigen la materia.
Artículo 2
Las disposiciones deestas normas le serán aplicables a las instituciones del sector bancario regidas por el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario.
Artículo 3
A efectos de las presentes normas los términos indicados en este artículo, tanto en mayúscula como en minúscula, singular o plural, masculino o femenino se considerarán como:
Auditoría Interna:La actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayudando a la institución a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobernabilidad.
Auditor Interno: Es el responsable de la dirección yconducción de la auditoría interna y de sistemas de una institución del sector bancario, con el fin de que ésta cumpla los propósitos para los cuales fue creada y que opere o funcione con la mayor eficacia y eficiencia apegado al cumplimiento del marco legal vigente, recomendando para ello las medidas preventivas o correctivas a su desempeño.
Auditoría de Sistemas: Es la actividad independiente yobjetiva de aseguramiento del sistema de control empleado para garantizar la adecuada funcionalidad y operatividad de la plataforma tecnológica que soporta la continuidad del negocio. Esta área se encontrará adscrita a la Unidad de Auditoría Interna.
Sistema de Control Interno: Conjunto de políticas, procedimientos y normas establecidos por la institución del sector bancario para proveer unaseguridad razonable en el logro de lo siguiente: a) la eficiencia y efectividad de las operaciones; b) la confiabilidad y oportunidad de los informes y datos que fluyen de sus sistemas de información y; c) el cumplimiento de las leyes y regulaciones que le son aplicables. a) Por eficiencia y efectividad de las operaciones se entiende el adecuado manejo de los activos y otros recursos, protegiendo a lainstitución de posibles pérdidas, asegurando que el personal de la Institución se enfoque en la consecución de las metas establecidas y se protejan los recursos de la entidad contra el desperdicio, fraude o uso ineficiente.
b) La confiabilidad y oportunidad de los informes y datos que fluyen de sus sistemas de información se refiere a que éstos deben ser exactos, confiables, íntegros y pertinentespara la toma de decisiones en los distintos niveles de la institución del sector bancario, este Ente Supervisor, los clientes o usuarios y usuarias, inversionistas y otros.
c) En el cumplimiento de las leyes y regulaciones que le son aplicables se debe incluir también las políticas, procedimientos y normas vigentes de la propia institución.
Artículo 4
Las instituciones del sector bancario,...