Generalidades sobre la planificación del efectivo

InstitutoTecnológico De La Costa Grande.

Diana Elibeth Beltrán Villanueva

Ingeniería En Gestión Empresarial.

Materia: Instrumentos de Presupuestación Empresarial.

Maestro: Lic. Rolando Resalvo Campos.
Unidad: 4

Presupuestos Financieros.

8 de Mayo del 2012.

INTRODUCCIÓN:
Qué es un presupuesto
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresadaen valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.
Funciones de los presupuestos
* La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización.
* El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se estáhaciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
* Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.
El presupuesto Financiero consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estadoeconómico y real de la empresa. Comprende:
* Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
* Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)
* Flujo neto (diferencia entre ingreso y egresos)
* Caja final.
* Caja inicial.
* Caja mínima.

Generalidades sobre la Planificación del Efectivo
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo decaja proyectado, es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a la planeación en vista deexcedentes y faltantes de efectivo. Una empresa que espera un excedente de efectivo puede planear inversiones a corto plazo, en tanto que una empresa que espera faltantes de efectivo debe disponer del financiamiento a corto plazo.
La mayor parte de las compañías deben desarrollar planes, tanto de largo plazo, como de mediano y corto plazo, sobre su flujo de efectivo, para esto, lasempresas desarrollan, entre otras cosa, un presupuesto de efectivo (o caja) el cual muestra los flujos de entradas y de salidas de efectivo, así como la posición final, por sub-periodos, para un lapso especifico.
El presupuesto de efectivo de corto plazo, forma parte del plan anual de utilidades. Este presupuesto de efectivo debe de constar básicamente de dos partes:
* 1) Los ingresos de efectivos (flujo deentradas) de efectivo planificados
* 2) Los desembolsos (flujo de salidas) de efectivo planificados
Los principales propósitos del presupuesto de efectivo son:
* 1) Determinar la probable posición de caja al fin de cada periodo, como resultado de las operaciones planificadas
* 2) Identificar los excedentes o déficits de efectivo por periodos
* 3) Establecer la necesidad definanciamiento y/o la disponibilidad de efectivo ocioso para inversión
* 4) Coordinar el efectivo con:
a) el total del capital de trabajo,
b) los ingresos por las ventas,
c) los gastos,
d) las inversiones y
e) los pasivos
* 5) Establecer una base solida para la vigilancia continua de la posición de caja
La preparación del presupuesto de caja se basa casi exclusivamente en losdemás presupuestos; por lo tanto, el tesorero, quien es usualmente el encargado de la preparación del presupuesto de caja debe trabajar muy cerca con los demás gerentes, cuyas decisiones puedan afectar de manera directa a los flujos de efectivo. Un programa que abarca de una manera total la planificación y control de las utilidades, crea las bases para un presupuesto realista de efectivo (o caja).
Es...