Glosario Flujo de efectivo

SEDE: RANCAGUA
Profesor: Victor Hugo Mora Rojas
ASIGNATURA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

GLOSARIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A.1 FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN

5.41.11.00 Flujo neto originado por actividades de la operación: Representa el efectivo neto ingresado o
desembolsado durante el período informado, producto de operaciones que afectan losresultados de la
empresa. Estará representado por la suma de los rubros que se indican a continuación:

5.41.11.10 Recaudación de deudores por ventas: Ingresos de efectivo obtenidos durante el período por
concepto de cobranza de facturas y otros documentos relacionados directamente con los ingresos de la
explotación.

5.41.11.20 Ingresos financieros percibidos: Intereses producidos porpréstamos otorgados y por
instrumentos de deuda emitidos por otras entidades, incluidos los definidos como Efectivo Equivalente. Los
intereses devengados por las inversiones definidas como efectivo equivalente, se considerarán como
ingresos percibidos.

5.41.11.30 Dividendos y otros repartos percibidos: Dividendos de cualquier tipo y repartos de utilidades,
provenientes de inversiones temporales opermanentes.

5.41.11.40 Otros ingresos percibidos: Ingresos de efectivo derivados de operaciones distintas a las definidas
en los códigos anteriores. Si el monto clasificado en este código supera el 10% de la suma de los valores
incluidos en los códigos anteriores, deberá detallarse en nota a los estados financieros.

5.41.11.50 Pago a proveedores y personal (menos): Egresos de efectivorelacionados directamente con la
adquisición o fabricación de bienes realizables, servicios y remuneraciones incluidos en los costos de
explotación y gastos de administración y ventas.

5.41.11.60 Intereses pagados (menos): Gastos financieros desembolsados, originados en obligaciones de
cualquier tipo y que se han reconocido en resultados.

5.41.11.70 Impuesto a la renta pagado (menos):Desembolsos derivados del pago de los impuestos anuales
a la renta, incluidos aquellos que se consideran pagos provisionales.

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Profesor: Victor Hugo Mora Rojas
ASIGNATURA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

GLOSARIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
5.41.11.80 Otros gastos pagados (menos): Desembolsos derivados de otros gastos fuera de la explotación
no incluidos en loscódigos 5.41.11.50, 5.41.11.60 y5.41.11.70. Los desembolsos derivados de los gastos por
emisión y colocación de acciones y de obligaciones con el público, se deberán incluir en los códigos
5.41.12.65 y 5.41.12.70, respectivamente. Si el monto clasificado en este código supera el 10% de la suma de
los valores incluidos en los códigos anteriores, deberá detallarse en nota a los estadosfinancieros.

5.41.11.90 Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos): Impuestos de esta naturaleza
desembolsados en favor del Fisco. Aún cuando este tipo de impuestos no afecta normalmente los resultados
de la entidad, el flujo originado por ellos se incluye dentro de la operación por estar implícito en los ingresos
y pagos de clientes y proveedores. Se exceptúa de lo anterior, elimpuesto al valor agregado correspondiente
a las compras de activo fijo, que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de inversión.

A.2 FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

5.41.12.00 Flujo neto originado por actividades de financiamiento: Corresponde al ingreso o desembolso
neto producido por las actividades orientadas a la obtención de recursos financieros.Estará representado
por la suma de los rubros que se indican a continuación:

5.41.12.05 Colocación de acciones de pago: Valor recaudado por colocación de acciones de pago. Los
desembolsos por gastos asociados a la emisión y colocación de acciones se clasifican en el código 5.41.12.65.

5.41.12.10 Obtención de préstamos: Efectivo ingresado por concepto de préstamos otorgados por los...