hallazgos

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

El Informe de Auditoría y
El
la Redacción de Hallazgos
Sr. Edwin H. Rodríguez Hernández, CFE, CFS, CICA, CBM
Sr. Edwin H. Rodríguez Hernández, CFE, CFS, CICA, CBM
Subdirector
Subdirector
División de Asistencia en Litigación y
División de Asistencia en Litigación y
Auditoría Forense
Auditoría Forense

Objetivos
•Compartir información sobre la
redacción de informes en la
OCPR.
• Proveer información sobre normas
básicas para la redacción de
hallazgos.

Contraloría a sus órdenes...

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Normas de Redacción en
Redacción
la OCPR
• Normas de Auditoría del Contralor
(N-DA-1, V.3)
– Normas Generales
– Normas de Trabajo de Campo
– Normas para la Presentacióndel Informe

Normas de Redacción de Informes
de Auditoría (N-DA-2, V.2)
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INFORMES DE
AUDITORÍA
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Proceso de Auditoría
Auditoría
• ¿Cómo se realiza?
– Normas adoptadas por el Contralor

• Etapas
– Planificación
– Trabajo decampo
– Comunicaciones con la gerencia
– Informe final
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Informe de Auditoría - PROPÓSITO
Auditoría PROPÓSITO
Documento oficial con valor legal
Propósito
• Informar los hallazgos
– Entidad
– Otras agencias o partes interesadas

•
•
•
•

Explicar la interpretación de los hechos
Emitir la opinión delauditor
Hacer recomendaciones
Servir de punto de partida para referimientos
a otras agencias
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Comunicaciones con la Gerencia
• Tipos de comunicaciones
– Solicitud de información
– Cartas a la gerencia
– Borrador de informe
– Informe final

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Contenido de la Carta a la Gerencia
• Carta de trámite
– Período auditado
– Operaciones examinadas
– Fecha para contestar la carta

• Hallazgos preliminares
– Título
Dirigido al jefe
Dirigido al jefe
– Situación
de la agencia.
de la agencia.
– Criterio
“Confidencial”
“Confidencial”
– Efecto
– No se incluyen las causas ni recomendaciones
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Contenido del Informe Final
Primera parte/carta de
Primera
trámite (8 secciones)
• Base legal
Base
• Datos sobre la unidad auditada
• Alcance y metodología
• Comentarios especiales
• Opinión
• Recomendaciones
• Comunicaciones con la gerencia
y la contestación a éstas
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IInforme
nforme
Público
PúblicoRelación detallada
de los hallazgos
• Todos los atributos
• Contestaciones de
la gerencia
Anejo de
funcionarios
principales
Otros anejos

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Cont. Contenido del Informe...
• Base legal
– Indica qué se realizó (auditoría,
evaluación, el estudio)
– Base legal para efectuar la auditoría,
el estudio, etc.
– Datos de las áreas examinadas

•Datos sobre la unidad auditada
– Breve descripción de la unidad
(creación, funciones, organización)
– Datos financieros generales
– Litigios o demandas
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Cont. Contenido del Informe...
• Alcance y metodología
– Declaración de Cumplimiento con Normas de
Auditoría
– Período auditado
– Métodos utilizados

•Comentarios especiales
– No necesariamente implican violaciones a leyes
– Situaciones significativas para las operaciones de la
unidad
– Se incluye sólo si lo amerita

• Opinión: Dictamen sobre el resultado de las pruebas
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Cont. Contenido del Informe...
• Recomendaciones
– Remedio para corregir las...