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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

El cuestionario de control interno es un documento base para el diagnóstico del sistema de control interno vigente en la empresa que se somete a la revisión de una auditoría y su aplicación es de primordial importancia para que el profesional que realiza el examen pueda determinar con cierta claridad, la profundidady extensión que deberá aplicar en cada una de las pruebas de auditoría, motivo por el cual su aplicación se constituye en el procedimiento inicial del trabajo de auditoría.

Dicho cuestionario está constituido por una serie de preguntas, cuyas respuestas deberán suministrar el audito la información suficiente para que identifique las fortalezas o debilidades del control interno que se aplicaen la entidad que se va a revisar.

En términos generales, la estructura del cuestionario de control interno es la siguiente:

Información de carácter general respecto al cliente y otros aspectos relacionados con el trabajo de auditoría que se inicia.

Identificación de los funcionarios de la empresa involucrados en los procedimientos de control interno, para lo cual el auditor deberáobtener el nombre de cada uno de ellos, el puesto que ocupa y le asignará un número para facilitar el proceso de identificación de obligaciones que se describe de seguido.

Determinación de las obligaciones de los funcionarios. Con este propósito se plantean preguntas cuya respuesta deberá señalar la persona o las personas que tienen asignada la función específica sobre la cual se interroga.Identificación de los procedimientos de control interno que se utiliza la entidad a la cual se le va a aplicar la auditoría.

Con ese propósito se plantean preguntas cuya respuesta pretende identificar si el cliente utiliza procedimientos adecuados de control interno.

Se suministra a continuación un módulo de cuestionario de control interno, con el fin de que sirva de orientación alestudiante durante la realización del caso práctico que se le ha planteado en este texto. Debe entenderse que el cuestionario de control no es aplicable a todas las situaciones ni en su totalidad. Cada revisión de auditoría tendrá situaciones particulares que obligan a que el cuestionario deba adaptarse a los requerimientos.








INFORMACION CARÁCTER GENERAL

Se considera información decarácter general, aquella que se solicita con el propósito de identificar claramente la razón social de la empresa que se somete a la revisión de una auditoría externa, así como para conocer alguna otra información que puede ser importante para el auditor, como la siguiente:

Nombre del cliente:Representaciones Internacionales, S.A.______________________

Domicilio :Km. 7Carretera Sur 80 varas arriba ___________________

Teléfono :22660439______________________________________________

Facsímil :22660440______________________________________________

Responsable por
el cliente: Yamaly Barrios________________________________________

Contacto inicial:Sarahí Bermúdez____________________________________

Fecha de laoferta : 1 de Agosto de 2010__________________________________

Período que se
debe cubrir :1 octubre 2009 al 30 de septiembre del 2010___________________

Dirección a que
debe enviarse el
informe:Km. 7 Carretera Sur 80 varas arriba ______________________

Tipo de auditoría :Auditoria Financiera__________________

Informe especial :NoAplica______________________________________________

Copia del informe:Junta Directiva Representaciones Internacionales S.A.___________

Forma de pago :Tres cuotas: El auditor recibirá el 30% al inicio de la aditoría, otro 30 % en el mes de marzo y 40% a la entrega del informe final._
Responsable de
pago:Representaciones Internacionales, S.A______________________

Fecha de inicio :15 Octubre...