Hoja de trabajo del isr

1. ¿Para el efecto de esta ley quienes son los entes patrimoniales?

ARTICULO 3. Contribuyentes.
2do Párrafo
Para los efectos de esta ley, los entes, patrimonios o bienes que se refieren a continuación, se consideran como sujetos del Impuesto Sobre la Renta: los fideicomisos, los contratos en participación, las copropiedades, las comunidades de bienes, las sociedades irregulares, lassociedades de hecho, el encargo de confianza, la gestión de negocios, los patrimonios hereditarios indivisos, las sucursales, agencias o establecimientos permanentes o temporales de empresas o personas extranjeras que operan en el país y las demás unidades productivas o económicas que dispongan de patrimonio y generen rentas afectas.
Reformado para adicionarle un párrafo final, por el Artículo 2 delDecreto Número 36-97 del Congreso de la República. Reformado por el Artículo 1 del Decreto Número 80-2000 del Congreso de la República.

2. ¿A partir de que edad y para que están obligadas las personas individuales a inscribirse en el Registro Tributario Unificado?

ARTICULO 3. Contribuyentes.
3er. Párrafo
Todas las personas individuales que cumplan la mayoría de edad (18años), al obtener su Cédula de Vecindad deberán inscribirse en el Registro Tributario Unificado para que la Administración Tributaria les asigne Número de Identificación Tributaria (NIT), aún cuando en esa fecha no estén afectas al pago de uno o más impuestos vigentes. La Superintendencia de Administración Tributaria en coordinación con las municipalidades, deberá establecer los procedimientosadministrativos para que la asignación del Número de Identificación Tributaria (NIT) y la extensión de la constancia respectiva se efectúe en forma simultánea a la entrega de la Cédula de Vecindad.
Reformado para adicionarle un párrafo final, por el Artículo 2 del Decreto Número 36-97 del Congreso de la República. Reformado por el Artículo 1 del Decreto Número 80-2000 del Congreso de la República.3. ¿A qué se le considera Renta de fuente guatemalteca?

ARTICULO 4. Principios generales. Se considera renta de fuente guatemalteca todo ingreso que haya sido generado por capitales, bienes, servicios y derechos de cualquier naturaleza invertidos o utilizados en el país, o que tenga su origen en actividades de cualquier índole desarrolladas en Guatemala, incluyendo ganancias cambiarías,cualquiera que sea la nacionalidad, domicilio o residencia de las personas que intervengan en las operaciones y el lugar de celebración de los contratos.

4. Analice este caso y resuelva de acuerdo a la Ley:
La empresa guatemalteca de transporte de personas “El Cóndor S.C.” emite factura por pasajes de turistas asía El Salvador, el administrador le consulta referente ¿a qué articulo de la Ley delISR lo obliga a pagar o no, o a declarar impuestos sobre este ingreso, si el servicio no fue de pasajeros guatemaltecos?

Según el ARTICULO 33. Empresas de transporte no domiciliadas en Guatemala. Las personas individuales o jurídicas no domiciliadas en Guatemala, que presten servicios de transporte, deben efectuar un pago igual al cinco por ciento (5%) del importe bruto de los fletes decarga y pasajes de fuente guatemalteca, como pago definitivo del impuesto, a través de sus representantes domiciliados en Guatemala. A este efecto, conforme al inciso f) del artículo 5 de esta ley, se consideran rentas de fuente guatemalteca:
a) El valor de los pasajes vendidos en el país o en el extranjero para ser extendidos en Guatemala, independientemente del origen o destino del pasajero.
b)El valor de los fletes por carga originaria de Guatemala con destino al extranjero, aún cuando dichos fletes se contraten o sean pagados en cualquier forma fuera de Guatemala. En el caso de fletes de carga proveniente del extranjero, cuando el valor del flete sea pagado en Guatemala.
c) El monto que las personas no domiciliadas dedicadas al transporte, así como sus representantes en Guatemala,...