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OBLIGADOS A PRACTICAR RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA e IVA
- Actualizado para aplicación en 2012 1.
Todas las personas jurídicas
2.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un
patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente
sobrelos pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401,
a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.
Ingresos y/o patrimonio en el año anterior:
2010
Con base en UVT de
2011
2012
$ 24.555
Ingresos o patrimonio bruto en el año anterior
$ 25.563
$ 26.049
$ 736.650.000
$ 766.890.000$ 781.470.000
RETENCIÓN EN LA FUENTE RENTA
APLICABLE A RESIDENTES EN COLOMBIA
Aplicable por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales que son agentes de retención *
SALARIOS
UVT
VALOR BASE
%
1.
Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria a partir de
95
$2.475.001
TABLA
2.
Indemnizaciones laborales a empleados consueldo superior a 10 SMMLV
n/a
-
20 %
HONORARIOS Y CONSULTORIA
VALOR BASE
%
3.
Honorarios y Comisiones – cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o
asimilada. Articulo 1 Dec. 260 de 2001
100 %
11%
4.
Honorarios y Comisiones – cuando el beneficiario del pago sea una persona natural no
declarante (Inciso 3 Art. 392 ET) para contratos que se firmenen el año gravable si el pago
no supera las 3.300 UVTs
100 %
10 %
5.
Contratos consultoría y administración delegada cuando el beneficiario sea una persona
jurídicas o asimilada
100 %
11%
6.
Contratos de administración delegada a personas naturales en contratos de valor inferior
3.300 UVTs
100 %
10 %
7.
Contratos de administración delegada a personasnaturales en contratos de valor superior
a 3.300 UVTs
100 %
11 %
8.
Servicios de sísmica a personas naturales y jurídicas o asimiladas – Decreto 1140 de 2010
100 %
6%
9.
Servicios de sísmica a personas naturales y jurídicas o asimiladas para no declarantes de
renta y complementarios en Colombia – Decreto 1140 de 2010
100 %
10 %
10. Pagos o abonos en cuenta por servicioso licenciamiento o derechos de uso de software
que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a
presentar Declaración de de Renta en el país - Decreto 2521 de 2011
100 %
3.5 %
11. Contratos de construcción y urbanización
100 %
1%
12. Contratos de consultoría y administración delegada por OBRAS PUBLICAS
100 %
6%
13. Consultoría enOBRAS PUBLICAS
100 %
2%
www.avanzzar.com
S E R VI C I O S
UVT
VALOR BASE
%
14. Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta)
4
$ 104.000 o Sup.
6%
15. Servicios en general - personas jurídicas, sociedades de hecho y personas
naturales agentes de retención en la fuente
4
$ 104.000 o Sup.
6%
16. Servicios detransporte de carga
4
$ 104.000 o Sup
1%
17. Por emolumentos eclesiásticos a personas naturales si es declarante de renta
27
$ 703.000 o Sup.
4%
18. Por emolumentos eclesiásticos a personas naturales si NO es declarante de renta
27
$ 703.000 o Sup.
3.5 %
19. Servicios transporte de pasajeros nacional
27
$ 703.000 o Sup.
3.5 %
20. Servicios temporales
4$ 104.000 o Sup.
2%
21. Aseo y/o Vigilancia
4
$ 104.000 o Sup.
2%
22. Servicios integrales salud (hosp., radiología, medicinas, exámenes, laboratorio)
4
$ 104.000 o Sup.
2%
27
$ 703.000 o Sup.
23. Arrendamiento de Bienes Muebles
24. Arrendamiento de Bienes Raíces
100%
25. Enajenación de Bienes Raíces - La retención la hace directamente la Notaria...
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