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DIRECCIÓN DE CONTROL Y EVALUACIÓN
DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN DE
BIENES NACIONALES
AUDITORIA PRACTICADA AL PROCESO
DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES
NACIONALES
Secretaría de Agricultura y
Ganadería
(SAG)
PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
INFORME No.03/2009 DFBN
TEGUCIGALPA, Octubre 2009
SECRETARÍA DE AGRICULTURA YGANADERÍA
(S A G)
CONTENIDO:
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
A.
B.
C.
D.
E.
MOTIVOS DEL EXAMEN
OBJETIVOS DEL EXAMEN
ALCANCE DEL EXAMEN
METODOLOGIA
LIMITACIONES DEL EXAMEN
2
2
3
3
CAPÍTULO II
ANTECEDENTES
BASE LEGAL
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
4
4
5
CAPÍTULO III
COMENTARIOS DEL EXAMEN
6
CAPÍTULO IV
RESULTADOS DEL EXAMEN
6-17
CAPÍTULO VCONCLUSIONES
18
CAPITULO VI
ANEXOS
NORMATIVA
19-31
19-31
1
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
A.- MOTIVOS DEL EXAMEN
La fiscalización a los bienes nacionales de la Secretaría de Agricultura y Ganadería
(SAG) se realizó en ejercicio de las atribuciones conferidas en los Artículos 222
reformado de la Constitución de la República; 3, 4, 5, (numeral 2), 37, 41, 42
(numerales 1 y 2);45 (numerales 2 y 3); 73, 74, 75 y 79 de la Ley Orgánica del Tribunal
Superior de Cuentas.
De acuerdo al Plan Operativo Anual de 2009 del Departamento de Fiscalización de
Bienes Nacionales dependiente de la Dirección de Control y Evaluación; en
cumplimiento a la orden de trabajo No.249/2009-DE del 27 de julio del 2009.
B.- OBJETIVOS DEL EXAMEN
Los objetivos principales de la investigaciónson los siguientes:
Objetivos generales:
•
Controlar a posteriori el uso eficaz y eficiente de los recursos públicos para el
cumplimiento oportuno de políticas, programas, prestación de servicios, adquisición
de bienes y ejecución de proyectos.
•
Evaluar los resultados de legalidad, eficacia, eficiencia, economía, veracidad y
equidad en las operaciones del sector público.
•Evaluar la capacidad administrativa para impedir, identificar y comprobar el manejo
incorrecto de los recursos del Estado.
Objetivos Específicos:
•
Analizar la documentación y evaluar los procesos y procedimientos, para comprobar
la eficacia de los controles internos en la administración de los bienes nacionales.
•
Verificar el uso, cuidado y custodia de los bienes por medio deinspección física,
también el cumplimiento de las normas legales y administrativas, contables y
vigentes para tal fin.
•
Comprobar los registros contables y transacciones administrativas, así como la
documentación soporte o de respaldo.
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•
Verificar si se ha cumplido con las normas legales establecidas, respecto a la
remisión de la información pertinente.
C.- ALCANCE DEL EXÁMENEl examen comprendió la revisión al sistema de control interno con la documentación
de respaldo presentada por funcionarios y empleados de la Secretaría de Agricultura y
Ganadería (SAG), cubriendo el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2008 en el rubro de Activos Fijos (Muebles, Inmuebles, maquinaria y equipo). Del
Inventario General de Bienes Muebles, se verificó unamuestra de 55% de un total de
5,486 correspondiente, incluyendo además de la Oficinas centrales de la SAG las
siguientes Direcciones: Riego y Drenaje, Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria
(SENASA), Dirección General de Pesca y Acuicultura (DIGEPESCA).
D.- METODOLOGÍA
La metodología utilizada es de tipo investigativo, de comprobación de controles
internos, evaluación, cotejamiento yanálisis de documentación legal, operativa, técnica
y contable; también entrevistas y cuestionarios a funcionarios y empleados
responsables de la administración de bienes.
Asimismo, comprendió la revisión y evaluación de los procedimientos y la obtención del
inventario físico de bienes muebles.
La metodología se desarrolló de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental
aplicables al Sector...
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