Ietu

Ejemplo:
Una persona moral con registro federal de contribuyente (RFC) RTA000129VB1 compensó su saldo a favor del ISR determinado en la declaración del ejercicio contra el pago provisional del IETU de mayo de 2010. El pago provisional donde se manifestó la compensación se presentó en el portal bancario el 24 de junio de 2010, por lo que el contribuyente desea saber hasta que fecha puedepresentar el aviso de compensación.
Junio Julio
D L M M J V S D L M M J V S
13 14 15 16 17 18 19 1** 2 3
20 21 22 23 24* 25 264 5 6 7 8 9 10
27 28 29 30 11 12 13 14*** 15*** 16 17
• * Fecha de presentación del pago provisional donde se compensó el saldo a favor
• ** fecha limite para presentar el aviso de compensación de acuerdo con el articulo 23 del CFF.
• *** fecha limite para presentar el avisode compensación de acuerdo con la regla II.2.3.5. de la RMF-09.
Es importante mencionar que la ampliación del plazo para presentar el aviso de compensación es para todos los contribuyentes, incluso aquellos que se encuentran obligados u optan por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales y los grandes contribuyentes.
Compensación del saldo a favor del IETU
De acuerdo con elarticulo 8, cuarto párrafo de la ley del impuesto empresarial a tasa única LIETU, cuando no sea posible acreditar los pagos provisionales del IETU efectuados durante el ejercicio contra el IETU del ejercicio, los contribuyentes pueden compensar la cantidad no acreditada contra el ISR propio del mismo ejercicio, y el remanente solicitarlo en devolución.
No obstante lo anterior, de acuerdo con la regla1.4.13. de la RMF-09, prevé que en caso de existir una diferencia después de efectuar la compensación contra el ISR propio del mismo ejercicio, el contribuyente podrá compensarlas contra las contribuciones federales a su cargo en los términos del articulo 23 del CFF.
Por lo que el saldo a favor manifestado en la declaración anual del ejercicio del IETU, podrá compensarse contra el ISR delejercicio, o con cualquier otra contribución, claro esta una vez presentada ante la autoridad la citada declaración.
Los documentos que se deberán presentar de manera general una vez compensado el citado saldo a favor se encuentran principalmente:
Aviso de compensación de saldos a favor en el ietu

Documento
Forma oficial 41 “aviso de compensación” (por duplicado)
Anexo 14de las formas oficiales 32 y 41 “determinación de saldos
A favor IETU del ejercicio”.
Anexo 14-A de las formas oficiales 32 y 41 “determinación de los
Pagos provisionales acreditables de IETU”
Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste los
Acreditamientos efectuados

Personas morales
Régimen Régimen todos
SimplificadoSimplificado los personas
Impuesto Impuesto de demás físicas
Propio sus integrantes
X X X X
X X X X
X XX X
X X X X

Impuesto empresarial a tasa única
Las regalías, para efectos de la LIETU, si se consideran como ingreso o deducción para las personas físicas o morales que las cobren y deducción para la persona que las paga, en ambos casos, cuando se realicen por concepto de...