ilicitos aduaneros

CAPITULO XII
ILICITOS Y SANCIONES
Introducción
Los sujetos pasivos aduaneros no siempre cumplen con las obligaciones formales o sustanciales que les impone la legislación; por ello la Ley ha previsto sanciones de diversa intensidad que sirven, simultáneamente, de castigo y de advertencia
legal punitiva para los hechos realizados o por realizar; contrario a esta idea, Jarach
es del criterioque la pena no tiene como carácter esencial ni la idea de castigo, ni la
de intimidación, ni la de represión sino –simplemente– la de constituir la consecuencia jurídica de la transgresión a un precepto legal, sin que tenga el propósito de
restablecer el derecho violado o representar un equivalente jurídico del daño ocasionado por la trasgresión. Por su parte, Alfonso Reyes E. Sostiene que«cuando el
legislador considera que un determinado comportamiento humano lesiona o pone en
peligro fundamentales intereses del Estado, de la sociedad o de la persona misma, lo
describe en una norma legal y le adscribe una pena, con la doble pretensión de evitar
que tal comportamiento se realice y se sancionar a quienes violen la tácita prohibición.»1
El viejo y universalmente aceptado aforismojurídico nullum delictum nulla
pœna sine lege recogido por la Constitución, señala que nadie podrá ser juzgado
sino por sus jueces naturales, ni condenado a sufrir pena que no esté establecida por
ley preexistente; por su lado, el artículo 1° del Código penal, recoge este principio,
en los siguientes términos: Nadie podrá ser castigado por un hecho que no estuviese
expresamente previsto comopunible por la ley, ni con penas que ella que ella no
hubiese establecido previamente. El carácter constitucional de este precepto, lo hace
aplicable a todo el derecho positivo nacional y, por ende, al derecho aduanero.
Clasificación de los ilícitos aduaneros
Al observar la estructura de la Ley Orgánica de Aduanas, encontramos un
Título completo dedicado al tratamiento del ilícito aduanero: el VI,que a su vez se
divide en dos Capítulos; el primero dedicado íntegramente al contrabando y el segundo a las infracciones aduaneras.
1

Reyes, Alfonso. La Tipicidad. Pag. 153.

Dentro de esta división bilateral subyace una clasificación tripartita del ilícito
aduanero: contrabando (delito propiamente dicho), evasión en segundo término y
contravención, aun cuando el legislador parece haberacogido la clasificación de los
hechos punibles (delitos y faltas) contenida en el artículo 1° in fine del Código Penal;
por ello, quedan encuadradas dentro de las faltas, tanto la evasión como la contravención.
Estas divisiones y subdivisiones han dado lugar a controversias inacabables
entre ilustres penalistas de diversos lugares del orbe; no es del interés de este trabajo
tomar partido poruna u otra teoría ni, mucho menos, agregar elementos controvertibles a la dilatada polémica. Pero si consideramos pertinente diferenciar el contrabando, la evasión y las contravenciones, entendiendo por estas últimas la trasgresión a
los deberes formales que no provoquen disminución de los tributos (impuestos y tasas), que debe percibir el Fisco Nacional en su condición de sujeto activo de larelación jurídico-tributaria que se origina con motivo de la realización de operaciones
aduaneras.
En el ámbito aduanero no podemos diferenciar contrabando, evasión y contravención por la dureza de la pena. 2 Es un error –dice Villegas– diferenciar delito de
contravención por la pena, ya sea en cuanto a su cantidad o calidad; esto no puede
aceptarse científicamente, ya que la sanción nopertenece a la esencia del hecho, sino
que es algo externo a él, de lo cual se deduce que pueden existir contravenciones
castigadas con penas privativas de la libertad, y por otra parte, delitos sancionados
con leves multas, sin que ello pueda alterar la esencia delictual o contravencional de
las infracciones (1992). Como nos iremos percatando a lo largo de este estudio, las
normas aduaneras...