impuesto

XXIII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS
“Innovación y Valores Éticos en la Profesión del Contador Público”

AREA 8:

PERITAJE CONTABLE.

TITULO:

PERITAJE CONTABLE ANTE LA CORRUPCION Y EL
LAVADO DE ACTIVOS:PROCEDIMIENTOS Y
TÉCNICAS APLICABLES

AUTORA:

DRA.CPCC ANGELICA ARROYO MORALES

ORDEN DEONTOLOGICA:

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DEL CUSCO.

VISTO BUENO

CPCCJulio H. Gil Mora.

CUSCO - PERÚ
SETIEMBRE 2012

AUTORA: ANGELICA ARROYO MORALES.

 

 

2012

RESUMEN
El trabajo individual intitulado PERITAJE CONTABLE ANTE LA CORRUPCION Y EL
LAVADO DE ACTIVOS:PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS APLICABLES
XXIII Con

presentada al
Éticos en la

; tiene como propósito contribuir al desarrollo teórico y práctico
del Peritaje Contable para finesjudiciales y extrajudiciales; por ser éste una de las competencias
profesionales del Contador Público en el Perú según la Ley de Profesionalización del Contador
Público.

El objetivo es analizar los actos, operaciones, etapas y mecanismos que desarrollan y utilizan los
sujetos denunciados por el Delito de Lavado de Activos en el Perú y proponer sobre esta base los
procedimientos y técnicasaplicables en el peritaje contable dispuesto por los entes de
jurisprudencia ante denuncias por este delito.

Trabajo técnico individual presentado en coherencia con el temario del Área 8. PERITAJE
CONTABLE. 8.3. El peritaje contable ante la corrupción y el lavado de activos.

Este tema ha sido tratado en la mayoría de las Convenciones Nacionales de Peritos Contables en las
que hemos tenidooportunidad de participar como ponente y participante; en esta oportunidad urge
que la comunidad de peritos contables después del debate y análisis de los trabajos técnicos
especiales e individuales precisemos los procedimientos y técnicas para el desarrollo del peritaje
contable en la verificación, comprobación o probanza de los argumentos de hecho de las denuncias
sobre el asunto.

El presentetrabajo técnico individual, comprende:
Guía de Discusión.
Cuerpo del Trabajo
Conclusiones
Fuentes.
Dra. Angélica Arroyo Morales
CPCC n° 03-288 C.C.P-Cusco

1 XXIII Congreso Nacional de Contadores Públicos. Cusco-Perú.

AUTORA: ANGELICA ARROYO MORALES.

 

 

2012

I. GUIA DE DISCUSIÓN.
Las interrogantes que orientan el presente trabajo técnico individual son:
1.

¿Cuáles sonlos actividades y operaciones que utilizan los sujetos denunciados por el Delito
de lavado de Activos en el Perú?.

2.

¿Qué procedimientos y técnicas se aplican el desarrollo del peritaje contable para verificar,
comprobar y explicar los argumentos de hecho de la denuncias sobre lavado de activos?.

II.

CUERPO DEL TRABAJO.

1.

ACTIVIDADES Y OPERACIONES PARA EL LAVADO DE ACTIVOS.Para la mejor comprensión del hecho jurídico denominado Lavado de Activos que es
materia del Peritaje Contable; desarrollamos un marco teórico preciso y necesario sobre este
fenómeno social y económico; pues dadas las limitaciones de espacio del reglamento del
Congreso no sería posible la presentación de todo lo que a nivel mundial se ha dicho sobre
éste. Por ello trataremos un marco teóricoreferencial que nos ayude en la

identificación de actividades y operaciones del lavado de activos y además a la
argumentación del presente trabajo.
1.1

DEFINICIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS.
Se entiende por LAVADO DE ACTIVOS como el conjunto de acciones, operaciones,
mecanismos de carácter económico y financiero; desarrollados por personas y jurídicas para
dar apariencia de legalidad arecursos de origen ilícito.
En la mayoría de los países del mundo ésta conducta es considerada delito y también se
conoce como lavado de dinero, blanqueo de capitales, legitimación de capitales, entre otros.
Incurre en lavado de activos aquella persona natural o jurídica adquiera, que resguarde,
invierta, transporte, transforme, custodie o administre bienes que tengan origen ilícito.
Dineros que...