Impuestos 1 y 2

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1. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. – Ley 25.063/98 DR 1.533/98 102

Objeto – Art 1 102

Sujetos – Art 2 102

Exenciones – Art 3 102

Alícuota – Art 13 103

Determinación del monto gravado – Conceptos Activos 103

Bienes no computables - Art 12 103

Otros elementos integrantes del monto imponible 103

Variación de activos – Art 5: 103

Valuación de bienes yparticipaciones. Otras valuaciones – Art 4 104

BIENES SITUADOS CON CARÁCTER PERMANENTE EN EL EXTERIOR - ART 8 105

El impuesto determinado como pago a cuenta del impuesto a las ganancias. 105

Reorganización 107

Liquidaciones especiales 107

Pagos a cuenta 107

Régimen de Anticipos Aplicable del IGMP 107

1. Impuesto sobre los Bienes Personales – Ley 23.966 DR 127/96 109

Objeto ySujetos 109

Exenciones – Art 21 110

Alícuotas 110

Responsable Sustituto 111

Determinación del monto gravado 112

Valuación de bienes 113

Base Imponible - Bienes situados en el país (art 22) 113

Base imponible - Bienes situados en el exterior (art 23) 114

1. Consideraciones Generales. Características generales de un sistema IVA. Principios Técnicos de un sistema IVA.Consolidación, incidencia, recuperación. 115

CLASIFICACION CONCEPTUAL DE IMPUESTOS INDIRECTOS 115

2. Características del IVA en la República Argentina. Antecedentes Argentinos y extranjeros. 116

3. Objeto: ventas, obras, locaciones y prestaciones, importaciones, servicios prestados en el exterior para ser utilizados en el país. 117

4. Sujetos: habitualistas, locadores, prestadores,importadores, empresas constructoras. 121

Sujetos especiales 121

5. Perfeccionamiento del hecho imponible. Exenciones y exclusiones – Art 5 y 6 122

Perfeccionamiento del hecho imponible - ART 5º: 122
Ventas de Cosas Muebles 122
Prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, 122
Importaciones 124

EXENCIONES De Ventas - Art. 7 124

DISTINCIÓN ENTREUNA OPERACIÓN EXENTA Y UN SUJETO EXENTO DEL IMPUESTO 128

6. Inscripción. Régimen especial de los responsables no inscriptos. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes. Obligaciones de los responsables inscriptos. 128

RESPONSABLES NO INSCRIPTOS 129

RESPONSABLES MONOTRIBUTISTAS – Ley 24.977 131

RESPONSABLES INSCRIPTOS: 132

7. Período fiscal. Base imponible. Débitos ycréditos fiscales. Saldo técnico. Reglas de tope. 132

ALICUOTAS - Art. 28 135

DEBITO FISCAL - Art. 11 136

CREDITO FISCAL - Art. 12 136

SALDOS A FAVOR – Art 24 137

Régimen Especial – Bienes de capital 137

Reglas de tope: 137

Tope cualitativo - Prorrateo - Art. 13 137

8. Retenciones, percepciones y pagos a cuenta. Saldos de libre disponibilidad. Determinación delimpuesto definitivo. 138

RETENCIONES – RG 18/97 138

PERCEPCIONES – RG 3337/91 139

9. Actividades especiales: agencias de turismo, mercados de cereales a término, comisionistas y consignatarios. Seguros: tratamiento para otras legislaciones. 140

HABITUALISTAS EN COMPRA-VENTA DE COSAS MUEBLES USADAS A CONSUMIDORES FINALES - ART. 18 140

MERCADOS DE CEREALES A TERMINO – Art 19141

COMISIONISTAS Y CONSIGNATARIOS - ART. 20 141

AGENCIAS DE TURISMO – ART 22 142

CONCESIONES DE EXPLOTACION - Art. 23 142

10. Exportaciones: régimen especial. Asimilación de los servicios prestados en el país para ser utilizados en el exterior. 142

EXPORTACIONES 142

Régimen de Reintegro para TURISTAS DEL EXTERIOR. 143

1. IMPUESTOS INTERNOS – Ley 24.674 144Características del gravamen. 144

Objeto. 146

Sujetos. 146

Análisis particular de los distintos rubros. 146

2. TRIBUTOS ADUANEROS - Derechos de importación y exportación. Concepto. Determinación. Responsables. Tasas aduaneras. Otros tributos. Reembolsos, reintegros y Draw-Back. 150

Extinción de la obligación 151

DERECHOS DE EXPORTACION 151

ESTIMULOS A LA EXPORTACION 152

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