Impuestos 1 y 2
Páginas: 250 (62423 palabras)
Publicado: 23 de marzo de 2011
1. Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. – Ley 25.063/98 DR 1.533/98 102
Objeto – Art 1 102
Sujetos – Art 2 102
Exenciones – Art 3 102
Alícuota – Art 13 103
Determinación del monto gravado – Conceptos Activos 103
Bienes no computables - Art 12 103
Otros elementos integrantes del monto imponible 103
Variación de activos – Art 5: 103
Valuación de bienes yparticipaciones. Otras valuaciones – Art 4 104
BIENES SITUADOS CON CARÁCTER PERMANENTE EN EL EXTERIOR - ART 8 105
El impuesto determinado como pago a cuenta del impuesto a las ganancias. 105
Reorganización 107
Liquidaciones especiales 107
Pagos a cuenta 107
Régimen de Anticipos Aplicable del IGMP 107
1. Impuesto sobre los Bienes Personales – Ley 23.966 DR 127/96 109
Objeto ySujetos 109
Exenciones – Art 21 110
Alícuotas 110
Responsable Sustituto 111
Determinación del monto gravado 112
Valuación de bienes 113
Base Imponible - Bienes situados en el país (art 22) 113
Base imponible - Bienes situados en el exterior (art 23) 114
1. Consideraciones Generales. Características generales de un sistema IVA. Principios Técnicos de un sistema IVA.Consolidación, incidencia, recuperación. 115
CLASIFICACION CONCEPTUAL DE IMPUESTOS INDIRECTOS 115
2. Características del IVA en la República Argentina. Antecedentes Argentinos y extranjeros. 116
3. Objeto: ventas, obras, locaciones y prestaciones, importaciones, servicios prestados en el exterior para ser utilizados en el país. 117
4. Sujetos: habitualistas, locadores, prestadores,importadores, empresas constructoras. 121
Sujetos especiales 121
5. Perfeccionamiento del hecho imponible. Exenciones y exclusiones – Art 5 y 6 122
Perfeccionamiento del hecho imponible - ART 5º: 122
Ventas de Cosas Muebles 122
Prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, 122
Importaciones 124
EXENCIONES De Ventas - Art. 7 124
DISTINCIÓN ENTREUNA OPERACIÓN EXENTA Y UN SUJETO EXENTO DEL IMPUESTO 128
6. Inscripción. Régimen especial de los responsables no inscriptos. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes. Obligaciones de los responsables inscriptos. 128
RESPONSABLES NO INSCRIPTOS 129
RESPONSABLES MONOTRIBUTISTAS – Ley 24.977 131
RESPONSABLES INSCRIPTOS: 132
7. Período fiscal. Base imponible. Débitos ycréditos fiscales. Saldo técnico. Reglas de tope. 132
ALICUOTAS - Art. 28 135
DEBITO FISCAL - Art. 11 136
CREDITO FISCAL - Art. 12 136
SALDOS A FAVOR – Art 24 137
Régimen Especial – Bienes de capital 137
Reglas de tope: 137
Tope cualitativo - Prorrateo - Art. 13 137
8. Retenciones, percepciones y pagos a cuenta. Saldos de libre disponibilidad. Determinación delimpuesto definitivo. 138
RETENCIONES – RG 18/97 138
PERCEPCIONES – RG 3337/91 139
9. Actividades especiales: agencias de turismo, mercados de cereales a término, comisionistas y consignatarios. Seguros: tratamiento para otras legislaciones. 140
HABITUALISTAS EN COMPRA-VENTA DE COSAS MUEBLES USADAS A CONSUMIDORES FINALES - ART. 18 140
MERCADOS DE CEREALES A TERMINO – Art 19141
COMISIONISTAS Y CONSIGNATARIOS - ART. 20 141
AGENCIAS DE TURISMO – ART 22 142
CONCESIONES DE EXPLOTACION - Art. 23 142
10. Exportaciones: régimen especial. Asimilación de los servicios prestados en el país para ser utilizados en el exterior. 142
EXPORTACIONES 142
Régimen de Reintegro para TURISTAS DEL EXTERIOR. 143
1. IMPUESTOS INTERNOS – Ley 24.674 144Características del gravamen. 144
Objeto. 146
Sujetos. 146
Análisis particular de los distintos rubros. 146
2. TRIBUTOS ADUANEROS - Derechos de importación y exportación. Concepto. Determinación. Responsables. Tasas aduaneras. Otros tributos. Reembolsos, reintegros y Draw-Back. 150
Extinción de la obligación 151
DERECHOS DE EXPORTACION 151
ESTIMULOS A LA EXPORTACION 152
1...
Objeto – Art 1 102
Sujetos – Art 2 102
Exenciones – Art 3 102
Alícuota – Art 13 103
Determinación del monto gravado – Conceptos Activos 103
Bienes no computables - Art 12 103
Otros elementos integrantes del monto imponible 103
Variación de activos – Art 5: 103
Valuación de bienes yparticipaciones. Otras valuaciones – Art 4 104
BIENES SITUADOS CON CARÁCTER PERMANENTE EN EL EXTERIOR - ART 8 105
El impuesto determinado como pago a cuenta del impuesto a las ganancias. 105
Reorganización 107
Liquidaciones especiales 107
Pagos a cuenta 107
Régimen de Anticipos Aplicable del IGMP 107
1. Impuesto sobre los Bienes Personales – Ley 23.966 DR 127/96 109
Objeto ySujetos 109
Exenciones – Art 21 110
Alícuotas 110
Responsable Sustituto 111
Determinación del monto gravado 112
Valuación de bienes 113
Base Imponible - Bienes situados en el país (art 22) 113
Base imponible - Bienes situados en el exterior (art 23) 114
1. Consideraciones Generales. Características generales de un sistema IVA. Principios Técnicos de un sistema IVA.Consolidación, incidencia, recuperación. 115
CLASIFICACION CONCEPTUAL DE IMPUESTOS INDIRECTOS 115
2. Características del IVA en la República Argentina. Antecedentes Argentinos y extranjeros. 116
3. Objeto: ventas, obras, locaciones y prestaciones, importaciones, servicios prestados en el exterior para ser utilizados en el país. 117
4. Sujetos: habitualistas, locadores, prestadores,importadores, empresas constructoras. 121
Sujetos especiales 121
5. Perfeccionamiento del hecho imponible. Exenciones y exclusiones – Art 5 y 6 122
Perfeccionamiento del hecho imponible - ART 5º: 122
Ventas de Cosas Muebles 122
Prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, 122
Importaciones 124
EXENCIONES De Ventas - Art. 7 124
DISTINCIÓN ENTREUNA OPERACIÓN EXENTA Y UN SUJETO EXENTO DEL IMPUESTO 128
6. Inscripción. Régimen especial de los responsables no inscriptos. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes. Obligaciones de los responsables inscriptos. 128
RESPONSABLES NO INSCRIPTOS 129
RESPONSABLES MONOTRIBUTISTAS – Ley 24.977 131
RESPONSABLES INSCRIPTOS: 132
7. Período fiscal. Base imponible. Débitos ycréditos fiscales. Saldo técnico. Reglas de tope. 132
ALICUOTAS - Art. 28 135
DEBITO FISCAL - Art. 11 136
CREDITO FISCAL - Art. 12 136
SALDOS A FAVOR – Art 24 137
Régimen Especial – Bienes de capital 137
Reglas de tope: 137
Tope cualitativo - Prorrateo - Art. 13 137
8. Retenciones, percepciones y pagos a cuenta. Saldos de libre disponibilidad. Determinación delimpuesto definitivo. 138
RETENCIONES – RG 18/97 138
PERCEPCIONES – RG 3337/91 139
9. Actividades especiales: agencias de turismo, mercados de cereales a término, comisionistas y consignatarios. Seguros: tratamiento para otras legislaciones. 140
HABITUALISTAS EN COMPRA-VENTA DE COSAS MUEBLES USADAS A CONSUMIDORES FINALES - ART. 18 140
MERCADOS DE CEREALES A TERMINO – Art 19141
COMISIONISTAS Y CONSIGNATARIOS - ART. 20 141
AGENCIAS DE TURISMO – ART 22 142
CONCESIONES DE EXPLOTACION - Art. 23 142
10. Exportaciones: régimen especial. Asimilación de los servicios prestados en el país para ser utilizados en el exterior. 142
EXPORTACIONES 142
Régimen de Reintegro para TURISTAS DEL EXTERIOR. 143
1. IMPUESTOS INTERNOS – Ley 24.674 144Características del gravamen. 144
Objeto. 146
Sujetos. 146
Análisis particular de los distintos rubros. 146
2. TRIBUTOS ADUANEROS - Derechos de importación y exportación. Concepto. Determinación. Responsables. Tasas aduaneras. Otros tributos. Reembolsos, reintegros y Draw-Back. 150
Extinción de la obligación 151
DERECHOS DE EXPORTACION 151
ESTIMULOS A LA EXPORTACION 152
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