Impuestos

[pic]
DESARROLLAR DEL TITULO IV LISR P.F.
A) Del capítulo III ISR desarrollar el procedimiento para determinar los pagos provisionales de ISR y su fundamento.
Ingresos cap. III cobrados en el mes
(-) ingresos exentos art.109 fracc.XIV
(=) ingresos gravados
(-) deducciones autorizadas
(=) base del pago provisional
(X) tarifa mensual de art.113 LISR
(=)ISR causado
(-)ISR retenido por PM(=)Pagos provisionales a enterar

Fundamento: Tít. IV, Cap.III, Art. 143 LISR

B) Determinar el procedimiento para determinar la declaración anual de ISR y su fundamento.
Ingresos acumulables cap. III
(-)deducciones autorizadas
(=)base para ISR

Fundamento: Art.177 LISR

C) Del capítulo X enumerar los principales requisitos de las deducciones y su fundamento.

Fracc. I.Estrictaindispensabilidad
II. Deducción de inversiones .arrendamiento financiero
III. Aplicación por una vez
IV. Documentación comprobatoria .pagos mas de$2,000
V. Registros contables
VI. Seguro o fianzas
VII. Retención y entero o documentación de impuestos de terceros e información pagos al extranjero.
VIII. RFC en documentación de pagos.
IX. Plazo para reunir los requisitos con fecha de loscomprobantes
X. Erogadas efectivamente en el ejercicio de que se trate
XI. Costo de adquisición e intereses a valor de mercado
XII. Revaluación de inversiones
XIII. Adquisición mediante importación definitiva, temporal o en depósito fiscal . Valor en aduanas.
XIV. Pérdidas cambiarias
XV. Traslación de IVA
XVI. Pago de subsidio al empleo
Fundamento: Artículo 172. LISR

D) Del capítulo XIinvestigar las deducciones personales que pueden realizar las p. físicas y su fundamento. Así como la fecha de la presentación de la declaración anual.

Fracc. I. Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
II. Gastos funerales
III. Donativos
IV. Intereses reales por créditos para la adquisición de casa habitación.
V. Aportaciones complementarias al retiro
VI. Seguro de gastos médicosVII. Gastos de transporte escolar.
VIII. Impuesto local por salarios sin que exceda la tasa del 5%
Fundamento: Art. 176 LISR

Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de
los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del añosiguiente, ante las oficinas autorizadas.
Fundamento: Cap. XI Art 175 Párr. 1 de LISR

[pic]

DESARROLLAR TITULO II LISR DE LAS P.M

A) Procedimiento para determinar los pagos provisionales ISR y su fundamento

Ing. nominal mensual
Ing. nominal acumulable
(x) coeficiente de utilidad
(=) utilidad fiscal est.
(-)PTU pagado en el ejerc.
(-) deducciones inm. De inv
(+) inv. Acumulables
(-)perdida del ejerc ant.
(-) resultado fiscal est.
(x) tasa de ISR
(=) pagos provisionales
(-) pagos p. realizados anter.
(-) retención ISR
(=)ISR a pagar
Fundamento: Art. 14 LISR

B) Procedimiento para determinar los pagos provisionales IETU. Y su fundamento

Ingresos percibidos en el periodo de pago
(-) deducc. Aut. Correspondientes al periodo de pago
(=) resultado
(x) tasa aplicable(16% , 17% o 17.5% según corresponda)
(=) pago provisional del periodo
(-) crédito fiscal por deducc. superiores al ingreso
(=) diferencia a cargo
(-) crédito fiscal por salarios gravados
Crédito fiscal por aportaciones de seguro social al IMSS, INFONAVIT
Crédito fiscal o por inversiones
Crédito fiscal por inventarios (para per.morales)
Crédito fiscal por perdidas ISR
Crédito fiscal porpérdida derivada de la salida del régimen simplificado
Crédito por enajenaciones a plazos efectuados antes de 01/01/08 acumulables al cobro
Crédito fiscal por operaciones de maquila
(=)pago provisional en ISR
(-) pago prov. Del periodo a cargo del contribuyente
Pago prov. De IETU efectuados con anterioridad
(=) pago. Prov del IETU a pagar
Fundamento: art 9y10 LIETU

C) Procedimiento...