Impuestos

TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES
DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO

CUADERNILLO DE IMPUESTOS I

LICENCIATURA EN CONTADURIA

PRESENTA:
M.C. BLANCA JERÓNIMO FRANCO

LOS REYES, LA PAZ, ESTADO DE MÉXICO

2009

INDICE

PAG.

Disposiciones Generales de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta …………………………………………………………..
Sujetos del los impuestos
Establecimiento permanente
Residentes enMéxico
Residentes en el Extranjero ………………………………...
Tratados para evitar la doble tributación
Factores de ajuste actualización
Intereses ………………………………………………………
Cuestionario …………………………………………………..

1

2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9

Disposiciones Generales de las Personas Físicas ………
Sujetos del impuesto
Ingresos acumulables
Partes relacionadas
Erogaciones
Prestamos ydonativos ………………………………………
Copropiedad
Sociedad conyugal
Sucesión
Ingresos exentos ……………………………………………..
Cuestionario …………………………………………………..

5

3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
3.10

Ingresos por Salarios ………………………………………..
Ingresos gravables
Ingresos por servicios
Ingresos por pagos de separación
Cálculo, retención y entero del I.S.R. ……………………
Cálculo y aplicación delsubsidio …………………………..
Cálculo y aplicación del C.A.S.
Cálculo del I.S.R. anual
Obligaciones de los trabajadores ………………………….
Obligaciones de los patrones ………………………………
Requisitos para acreditar el C.A.S.
Ejercicios ……………………………………………………..

11

Actividades Empresariales y Profesionales ……………..
Sujetos obligados
Ingresos gravables
Otros conceptos de ingresos acumulables
Disminución de lasdeudas perdonadas ………………….
Momento de acumulación de los ingresos
Deducciones autorizadas …………………………………..
Deducción de inversiones ………………………………….
Requisitos de las deducciones
Gastos e inversiones no deducibles ………………………
Pagos provisionales …………………………………………
Retención de impuestos por personas morales …………

18

1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7

4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.74.8
4.9
4.10
4.11

2

3
4

6

7
10

12
13

15
16
17

19
20
21
23
28
29

4.12
4.13
4.14
4.15
4.16
4.17
4.18

5

Servicios profesionales en forma esporádica
Cálculo del impuesto del ejercicio
Renta gravable para P.T.U. …………………………………
Obligaciones de los contribuyentes con actividad
empresarial y profesional.
Régimen intermedio ………………………………………….
Régimen depequeños contribuyentes …………………….
Resolución de facilidades administrativas ………………...
Caso práctico …………………………………………………

31

35
38
42
43

Ingresos por Arrendamiento, Por Enajenación, y
Adquisición de bienes
Concepto de arrendamiento, enajenación y adquisición
Disposiciones generales aplicables
Sujetos del impuesto ………………………………………...
Objetos del impuesto
Ingresos gravablesDeducciones autorizadas ……………………………………
Pagos provisionales ………………………………………….
Subarrendamiento ……………………………………………
Retención del impuesto por personas morales
Operaciones de fideicomiso
Obligaciones de los contribuyentes ………………………..
Reglas de disminuir pérdidas
Costo de adquisición
Actualización del costo de adquisición …………………….
Costo de bienes adquiridos por herencia, legado o
donación
Ingresospor adquisición de bienes ……………………….
Caso práctico ………………………………………………..

44

6
6.1
6.2
6.3
6.4

Otros Ingresos de las Personas Físicas …………………
Ingresos por intereses
Ingresos por obtención de premios ………………………..
Ingresos por dividendos distribuidos por personas morales
Demás ingresos que obtengan las personas físicas …….
Casos prácticos ……………………………………………..

56

7
7.1
7.2
7.37.4
7.5
7.6
7.7

Deducciones, Estímulos Fiscales y Declaración Anual …
Requisitos de las deducciones
Gastos no deducibles ………………………………………..
Tasas para deducción de inversiones ……………………..
Cálculo del impuesto anual …………………………………
Cálculo del subsidio …………………………………………
Declaración anual ……………………………………………
Estímulos fiscales ……………………………………………
Caso práctico ………………………………………………..

66...