Impuestos

INFORME DEL AUDITOR INTERNO
INFORME U.A.I. Nº 01/2011

1. En cumplimiento a los artículos 15º y 27º inciso e) de la Ley Nº 1178 y el Programa Anual de Actividades de la Unidad de Auditoría Interna correspondiente a la gestión 2011, hemos examinado la confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Autónoma “Juan Misael Saracho”, correspondientes al periodo finalizado el31 de diciembre de 2010, que a continuación se detallan:

• Balance General
• Estado de Pérdidas y Ganancias
• Estado de Flujo de Efectivo
• Estado de Cambio en el Patrimonio Universitario
• Estado de Cuenta Ahorro Inversión y Financiamiento
• Ejecución Presupuestaria de Recursos
• Ejecución Presupuestaria de Gastos
• Libro Mayor Analíticode cuentas
• Libros Registros de la Ejecución de Presupuestos de Recursos y Egresos
• Otros registros auxiliares
• Notas a los Estados Financieros que se presentan como parte integral de los mismos.

Estos estados financieros son responsabilidad del Rector de la Universidad, nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estadosfinancieros en base a nuestra auditoría.


2. Hemos efectuado nuestro análisis de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental (NAG). Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable respecto a si los estados financieros están libres de errores o irregularidades importantes. La auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebasselectivas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones de los registros contables y estados financieros, la evaluación de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada aplicadas y las estimaciones significativas efectuadas por la Universidad, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Para los estados de ejecución presupuestariase ha considerado la aplicación de la Ley Nº 2042 de Administración Presupuestaria, Resolución Ministerial 704/89 y la Resolución Suprema Nº 225558/05. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.

3. Al 31 de diciembre de 2010 la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho no ha subsanado salvedades significativas que fueron identificadas en los informes deConfiabilidad de Registros Contables y Estados Financieros de la gestión 2007 y que fueron ratificadas en las gestiones 2008 y 2009, las mismas son:

• En la gestión 2010, se procedió al pago de la indemnización total a docentes y administrativos hasta el 31 de diciembre de 2009, cálculo que fue realizado aplicando procedimientos abreviados, es decir en base a la información querespaldaba el cálculo de la Previsión para beneficios sociales. En la gestión auditada, se ha elaborando certificados de calificación de años de servicio de todo el personal, los mismos que permitirán ratificar o desvirtuar las posibles liquidaciones en exceso o defecto que pudiera afectar la Previsión para beneficios sociales a través del resultado acumulado de la gestión. Se hace notar que a lafecha de emisión del presente informe, los indicados certificados se encuentran en proceso de validación por parte la Dirección de Recursos Humanos, los mismos que se estima serán concluidos hasta junio de 2011.


• El activo fijo que representa el 78% del total activo, se encuentra afectado por debilidades que no pudieron ser cuantificadas, debido a que mantiene bienes con valorresidual cero, los mismos que se encuentran prestando servicio en diferentes unidades de la universidad. Este desvío afecta el Patrimonio Institucional.


En la presente gestión, las acciones iniciadas por el ex-Rector de la U.A.J.M.S. para la realización de un revalúo técnico de activos fijos, quedaron sin efecto, debido a que la firma consultora contratada por FAUTAPO no cumplió a...