Impuestos

PRÁCTICA 1 Y PRÁCTICA 2

El Doctor en Oceanografía el Sr. Jorge Abelino Serrano solicita calcular sus impuestos mensuales y declaración anual para tal efecto proporciona la siguiente información:

* Esta en el 4º año de trabajo
* Recibe prestaciones mínimas L.F.T.
* El domicilio del patrón y trabajador esta en la Cd. de México.

REGISTRO DE PERCEPCIONES

SALARIO PTU HRS. EXT.PRIMA VAC. AGUINALDO INDEMNIZ.RETENCIÓN
ISR
Enero $ 10,000 1,037.15
Febrero 10,000 1,037.15
Marzo 10,000 1,037.15
Abril 10,000 1,037.15
Mayo 9,671 8,500 2,496.51
Junio 10,000 708.22 1,117.71
Julio 10,000 750 1,037.15
Agosto 10,000 1,037.15
Sept.10,000 1,037.15
Oct. 10,000 1,037.15
Nov. 10,000 1,037.15
Dic. 10,000 10,000 2,697.31

Dic. 28,000 733.85
119,671.00 28,000 16,379.73

DATOS
HRS. EXTRAS:
$10,000/ 30 DÍAS = 333.33/8 = 41.66 Horas
200% ( 41.66 ) = 83.32
300% ( 41.66 ) = 124.981er. Día 3 hrs. al doble 249.96
2º. Día 1 hr. al doble 83.32
3er. Día 3 hrs. al doble 249.96
1 hr. al triple 124.98
708.22
DATOS PARA

DECLARACIÓN ANUAL

El Oceanógrafo Jorge Abelino Serrano, pide que se determine el Impuesto Anual, para lo cual te proporciona la siguiente información:

1.- No sabe que información le debe proporcionar su patrón

2.- Por elaño 2010 erogó las siguientes cantidades, de las cuales tiene
comprobantes que reúnen requisitos fiscales según C.F.F.:

I.- Gastó $ 4,000.00 de transportación escolar para su hijo que estudia en la
Universidad Iberoamericana y le exige llegar en el autobús de la misma.
Gastó $ 12,000.00 de transportación escolar para su ahijado que estudia en el Instituto Politécnico Nacional.

II.- Gastó $15,000.00 en honorarios dentales para su concubina que trabaja
y gana salario mínimo al mes.
Gastó $ 3,000.00 de honorarios médicos para su esposa que no trabaja.

III.- Pago gastos funerales de su compadre que le costó $ 12,574.25

IV.- Efectúo un donativo de $ 8,000.00 a la Cruz Roja Mexicana que esta autorizada a Recibir donativos deducibles de ISR.

V.- Pago primas por seguros degastos médicos por $22,000.00 siendo el
beneficiario el Señor Serrano.

PRÁCTICA 3 Y PRÁCTICA 4
HONORARIOS

El Doctor Gerardo Caleano Sánchez te contrata par que elabores sus Pagos Provisionales y Declaración Anual 2010 considerando que su actividad es ser conferencista en Biotecnología Nuclear y presta servicios a personas físicas y morales.
Proporciona la siguiente información quecorresponde al mes de Enero de 2010:

LOS INGRESOS DEL MES FUERON:

1º Mes: Enero 2010
1. Se expidieron recibos por $ 55,000.00 + IVA, se cobró $ 35,000.00 + IVA durante el mes con cheque No. 101 del Banco BBVA, S.A. y depositado en la cuenta del contribuyente.

El 10 de Enero de 2010 se cobro en efectivo el recibo No. 90 de 2009 por $ 60,000.00 + IVA en EFECTIVO y se deposito en elBanco.

2. Durante el mes realizó los siguientes gastos e inversiones, pagados con cheque nominativo para abono en cuenta:

a) Adquirió un automóvil el 2 de Enero de 2010 por $ 55,000.00 + IVA
b) Usa su casa habitación como oficina el total del inmueble tiene 200 m de construcción y lo adquirió el 1º de Abril de 2004 en $ 800,000.00
c) Destina para uso exclusivo dela oficina 50 m.
d) Gastos de papelería por $ 375.00 + IVA
e) Gastos de teléfono $ 1,125.00 + IVA
f) Gastos de gasolina $ 115.00, no tiene separado el IVA

3. Efectuaron retenciones Personas Morales por $ 3,000.00 (10% ISR) y (2/3 de 16% IVA determínalo)

4. No obtienen otro tipo de ingresos

5. Su domicilio fiscal está en el D.F.

6. La declaración de 2009...