Impuiestos 1

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IMPUESTOS
“PRIMER PARCIAL”

Profesora:
Lic. Susy Aguilar Feregrino

Alumna:
Cordero Rodríguez María Estela
Grupo: 704

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Actividad financiera del estado: regula al derecho financiero, satisface las necesidades sociales y el bien común.

3 momentos financieros:

Recaudar
Administrar
Erogar

Obtener ingresos:
Derecho fiscal
Derechopatrimonial
Derecho presupuestal

La llevan a cabo organismos de la administración pública.

Derecho público  financiero  Fiscal
Patrimonial
Presupuestal

ENFOQUES DE LA ACTIVIDADFINANCIERA (3)

JURIDICO: estado de derecho (recaudar administrar y erogar los ingresos que la ley le permite)

ECONOMICO: monetaria, ISR, IVA, IETU, etc.

POLITICO: fundamentado en la potestadtributaria, soberanía fiscal (facultad que se tiene para determinar un impuesto)

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

FORMAL.
1. Ley (CFF)
2. Jurisprudencia art. 75º y 76º LFPCA
3. Doctrinarios.
4. Costumbre (actos o hechos repetitivos que son obligatorios)
5. Principios generales del derecho art. 14º P IV constitucional.
6. Reglamento, ejecutivo federal art. 89º F I constitucional.
Decreto delegado ejecutivo federal art. 131º P II constitucional.
Materia de comercio exterior  aumentar, disminuir, suspender, crear  arancel.
Por economía nacional y por emergencia, poder ejecutivo art. 39º CFF
7. Tratado internacional art. 133º constitucional (suscribir tratados) en materia fiscal para evitar la doble tributación.
8. Los criterios del art. 35º CFF autoridades fiscales, autoridadessubordinadas, criterio de la aplicación de la norma jurídica.

Real  fenómenos sociales que dan nacimiento a una norma.
Históricos  documentos que tuvieron vigencia.

POTESTAD TRIBUTARIA.

Poder o facultad de imponer de manera unilateral una contribución a favor del estado. Art. 31º F IV constitucional

Contribuir al gasto público  proporcional y equitativo.

Federacion
EstatalMunicipio
DF

Federación art. 73º F XXIX constitucional.

Son las contribuciones facultad exclusiva de la federación, congreso de la unión y poder legislativo.
Comercio exterior
Recursos naturales
Instituciones de crédito y seguridad
Servicios públicos
Especial  tabaco, cerveza, gasolina y energía eléctrica.

Local art. 124º y 40º constitucional

Lo que NO seaexclusivo de la federación se entiende reservado para el estado
Órgano de legislatura local.

Municipio art. 115º constitucional

Carece de potestad tributaria.

OBLIGACIÓN FISCAL

Estado  contribuyente.

Vinculo fiscal entre dos sujetos unos con el deber de: dar, hacer. No hacer, tolerar a favor del estado.

A favor del estado:

Dar: pagar impuestos.
Hacer: declaracionesde impuestos.
No hacer: doble contabilidad.
Tolerar: visitas domiciliarias.

Estado  sujeto activo

Federal
Estado
Municipio
DF

Contribuyente  sujeto pasivo.

Por adeudo propio  genera la contribución art. 1º IVA
Por adeudo ajeno  no lo genera pero es el responsable solidario (contadores y patrón) art. 26º CFF

PRESUPUESTO DE HECHO Y HECHO GENERADORPresupuesto de hecho  hipótesis prevista en la ley

Hecho generador  conducta prevista por la ley.

OBLIGACIONES

Obligación 1º
Relacionados con el Registro Público de la Propiedad.

Inscribirse
Apertura local
Cierre local
Aumento activo
Disminución activa
Cambio de domicilio
Cambio de nombre
Jurisprudencia activa
Recaudación

Fundamento:
Art. 27º RFC
Art. 19ºal 28º
Art. 79º CFF
Art. 80º CFF
Art. 73º CFF
Art. 110º CFF

Obligation 2º art. 28º CFF
Obligado a llevar un sistema de registro o contabilidad que cumpla los requisitos.

Reglamento art. 29º al 38º CFF obligados a llevar la contabilidad especial.
Infracción art. 84º CFF
Delitos relacionados con la contabilidad art. 111º CFF
La contabilidad se tiene que guardar de 5 a 10...
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