Impuiestos 1
“PRIMER PARCIAL”
Profesora:
Lic. Susy Aguilar Feregrino
Alumna:
Cordero Rodríguez María Estela
Grupo: 704
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
Actividad financiera del estado: regula al derecho financiero, satisface las necesidades sociales y el bien común.
3 momentos financieros:
Recaudar
Administrar
Erogar
Obtener ingresos:
Derecho fiscal
Derechopatrimonial
Derecho presupuestal
La llevan a cabo organismos de la administración pública.
Derecho público financiero Fiscal
Patrimonial
Presupuestal
ENFOQUES DE LA ACTIVIDADFINANCIERA (3)
JURIDICO: estado de derecho (recaudar administrar y erogar los ingresos que la ley le permite)
ECONOMICO: monetaria, ISR, IVA, IETU, etc.
POLITICO: fundamentado en la potestadtributaria, soberanía fiscal (facultad que se tiene para determinar un impuesto)
FUENTES DEL DERECHO FISCAL
FORMAL.
1. Ley (CFF)
2. Jurisprudencia art. 75º y 76º LFPCA
3. Doctrinarios.
4. Costumbre (actos o hechos repetitivos que son obligatorios)
5. Principios generales del derecho art. 14º P IV constitucional.
6. Reglamento, ejecutivo federal art. 89º F I constitucional.
Decreto delegado ejecutivo federal art. 131º P II constitucional.
Materia de comercio exterior aumentar, disminuir, suspender, crear arancel.
Por economía nacional y por emergencia, poder ejecutivo art. 39º CFF
7. Tratado internacional art. 133º constitucional (suscribir tratados) en materia fiscal para evitar la doble tributación.
8. Los criterios del art. 35º CFF autoridades fiscales, autoridadessubordinadas, criterio de la aplicación de la norma jurídica.
Real fenómenos sociales que dan nacimiento a una norma.
Históricos documentos que tuvieron vigencia.
POTESTAD TRIBUTARIA.
Poder o facultad de imponer de manera unilateral una contribución a favor del estado. Art. 31º F IV constitucional
Contribuir al gasto público proporcional y equitativo.
Federacion
EstatalMunicipio
DF
Federación art. 73º F XXIX constitucional.
Son las contribuciones facultad exclusiva de la federación, congreso de la unión y poder legislativo.
Comercio exterior
Recursos naturales
Instituciones de crédito y seguridad
Servicios públicos
Especial tabaco, cerveza, gasolina y energía eléctrica.
Local art. 124º y 40º constitucional
Lo que NO seaexclusivo de la federación se entiende reservado para el estado
Órgano de legislatura local.
Municipio art. 115º constitucional
Carece de potestad tributaria.
OBLIGACIÓN FISCAL
Estado contribuyente.
Vinculo fiscal entre dos sujetos unos con el deber de: dar, hacer. No hacer, tolerar a favor del estado.
A favor del estado:
Dar: pagar impuestos.
Hacer: declaracionesde impuestos.
No hacer: doble contabilidad.
Tolerar: visitas domiciliarias.
Estado sujeto activo
Federal
Estado
Municipio
DF
Contribuyente sujeto pasivo.
Por adeudo propio genera la contribución art. 1º IVA
Por adeudo ajeno no lo genera pero es el responsable solidario (contadores y patrón) art. 26º CFF
PRESUPUESTO DE HECHO Y HECHO GENERADORPresupuesto de hecho hipótesis prevista en la ley
Hecho generador conducta prevista por la ley.
OBLIGACIONES
Obligación 1º
Relacionados con el Registro Público de la Propiedad.
Inscribirse
Apertura local
Cierre local
Aumento activo
Disminución activa
Cambio de domicilio
Cambio de nombre
Jurisprudencia activa
Recaudación
Fundamento:
Art. 27º RFC
Art. 19ºal 28º
Art. 79º CFF
Art. 80º CFF
Art. 73º CFF
Art. 110º CFF
Obligation 2º art. 28º CFF
Obligado a llevar un sistema de registro o contabilidad que cumpla los requisitos.
Reglamento art. 29º al 38º CFF obligados a llevar la contabilidad especial.
Infracción art. 84º CFF
Delitos relacionados con la contabilidad art. 111º CFF
La contabilidad se tiene que guardar de 5 a 10...
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