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Supuesto Recapitulativo 1
La sociedad ALTISA, que se dedicará a la prestación de servicios de mudanzas, se constituye el 1 de enero de 2004 con
cuatro socios. Los cuatro socios participan a partes iguales en la sociedad. El primero aporta 100.000 euros. El segundo
50.000 euros y un camión. El tercero dos camiones y el cuarto un local comercial. Los camiones y el local no se
amortizarándurante el primer año.
La empresa comienza la actividad el día 2 de enero. Para ello necesita comprar un carretillo elevador para subir y bajar
cajas del camión. Para comprarlo pide un crédito al banco por 15.000 euros, coste del elevador, que le es concedido el
día 15 de enero. El préstamo se devolverá durante los próximos 4 años, pagadero el 15 de enero de cada año. La vida útil
del elevador es de15 años y su valor residual nulo.
La empresa negocia un contrato de 15 servicios de mudanza con la empresa de telecomunicaciones “Teletasa” que
trasladará su sede social durante el próximo año y medio. La empresa cobra el día 1 de marzo este contrato por valor de
20.000 euros.
El 15 de marzo compra mobiliario para el local comercial por valor de 20.000 euros que pagará dentro de 45 días. Elmobiliario tiene una vida útil de 9 años y un valor residual de 2.000 euros. En la misma fecha compra material de oficina:
lápices, folios, grapas, etc. por valor de 900 euros pagando al contado.
El 15 de abril realiza una mudanza por valor de 2.000 euros, cobrando la mitad al contado y el resto en 6 meses.
El 15 de septiembre se produce una avería grave en uno de los camiones y se cree quepuede quedar inservible por lo que
se estima que la pérdida sería del valor total del camión.
El 15 de octubre vende la mitad de su mobiliario por 9.000 euros. Cobra al contado.
A 1 de noviembre se perita el camión estropeado, la pérdida final tan sólo ascendió a 5.000 euros.
A 31 de diciembre los servicios prestados a Teletasa ascienden a 12 viajes. Los gastos de luz y agua del local asciendena 6.500 euros. Los gastos de personal ascienden a 22.000 euros. Los gastos de combustible ascienden a 12.000 euros.
Todos los gastos son pagados a final de año. Se consumió tan sólo la mitad del material de oficina comprado en el año.
SE PIDE:
1º.- Realizar todas las anotaciones en el Libro Diario y el Libro Mayor.
2º.- Cierre la contabilidad

1-ene-04
150.000
150.000
100.000

BancoCamión
Local

Ks

400.000

Deuda L/P

15.000

Banco

15.000

Ing. Anticipados

20.000

Acreedor

20.000

Banco

900

Prest Serv

2.000

Banco

20.000

Det Camión

50.000

AAcIM

583

Mobiliario

10.000

Cliente

1.000

Rev Det Camión

45.000

Banco

40.500

Deuda C/P

3.750

Prest Serv

16.000

Mat Ofi Inic

0

Var Exist

450AAcIM

792

VA = (20.000/2) - (2.000/2) = 9.000
CA = 9.000 / 9 = 1.000
Am = 1000/12 * 9.5 = 792

AAcIM

958

VA = 15.000 - 0 = 15.000
CA = 15.000 / 15 = 1.000
Am = 1000/12 * 11,5 = 958

Cpra Mat Oficina
Pda Det Camión
AIM
Pda Vta Inm
suministros
Gastos de Personal
Combustible

900
50.000
2.333
417
6.500
22.000
12.000

15-ene-04
*31/12 reclasificar
4 años15.000

*31/12 amort

15.000

Banco
15-ene-04
Carretillo
1-mar-04

VU = 15 años; VR = 0

*31/12 reclasificar

20.000

Banco
15-mar-04

*01/05 pagar
*31/12 amort

20.000

Mobiliario
15-mar-04

VU = 9 años; VR = 2.000

900

Cpra Mat Oficina

* Var Exist

15-abr-04

*15/10 cobrar

1.000
1.000

Banco
Cliente

20.000

Acreedor

1-may-04
quitar *15-sep-04
50.000

Pda Det Camión
15-oct-04

583

AIM
15-oct-04

9.000
583
417

Banco
AAcIM
Pda. Vta. Inm

VA = (20.000/2) - (2.000/2) = 9.000
CA = 9.000 / 9 = 1.000
Am = 1000/12 * 7 = 583

15-oct-04
quitar *

1.000

Banco
1-nov-04

45.000

Det Camión
31-dic-04

6.500
22.000
12.000

Suministros
Gastos personal
Combustible

PROCESO DE REGULARIZACIÓN
31-dic-04...