INFORME DE AUDITORIA CUENTA BANCO

INFORME DE AUDITORIA




COMPAÑIA “DE TODO”


EXAMEN DE LA CUENTA
“BANCOS”




PERIODO ENERO A DICIEMBRE DEL 2011




FECHA DE EMISION AGOSTO 15 /2012



















LISTADO Y CONTENIDO DE ABREVIATURAS






-ESTADOS FINANCIEROS





























Manta, 03 de agosto del 2012




Denuestras consideraciones:


Adjunto a la presente les hacemos llegar el informe de auditoría efectuado a la cuenta Bancos que presenta el estado financiero al 31 de diciembre del 2011, cuyo análisis comprendió una muestra de operaciones realizadas durante el periodo de enero a diciembre del 2011.


Del análisis realizado, se obtiene como resultado cierta inconsistencia en las cifras expresadasen el estado financiero, determinándose además varios aspectos a corregir dentro del control interno que se anotan en el informe de auditoría.





Del Directorio Atentamente,






Empresa Auditora
SEPTIMO ‘’A’’







INFORME DE AUDITORIA
SEPTIMO ‘’A’’
No. 002-03-VIII-2012
Pág. No.1

ANTECEDENTES

De acuerdo a la planificación anual de actividades de Auditoría, lafirma Séptimo ‘’A’’ procedió al el examen de la cuenta Bancos, considerándose para el efecto una muestra de las operaciones realizadas durante el período de enero 2 a diciembre 31/2011 que porcentualmente representa el ocho por ciento del total de operaciones, aplicándose en la labor de revisión y análisis los principios de auditoría generalmente aceptados, así como la determinación de laaplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados en las operaciones sujetas a examen.
La política de la Cía. es que todo desembolso se lo efectúe con cheque, previa la aprobación del Gerente Administrativo, excepto aquellos pagos que por su característica pueden realizárselos por el fondo de caja chica.

La cuenta Bancos de la empresa De todo para efectos de legalización de desembolsode la cuenta corriente tiene dos firmas registradas, teniendo estas los grados A y B, siendo necesario el uso de firmas conjuntas en todos los cheques, según informe recibido del gerente y contador.
La firma del grado A, corresponde al gerente general y la de grado B al contador.
La compañía referida tiene cinco año de actividad, dedicándose a la comercialización de artículos varios, estandodebidamente constituida mediante escritura pública y cuyo capital de constitución es de U$ 208.841.09









INFORME DE AUDITORIA
SEPTIMO ‘’A’’
No. 002-07-VIII-2012
Pág. No.2

FONDO CUENTA BANCOS
CONTROL INTERNO
Contador

COMENTARIOS

De las pruebas realizadas al cumplimiento del control interno, se establece lo siguiente:

1.- Se verifica la existencia de instruccionesaisladas emitidas por la administración para la operatividad de la cuenta Bancos.

2.- De acuerdo a la certificación bancaria se indica el registro de tres firmas que son utilizadas para legalizar los cheques, identificadas como grado A(1) y grado B(2). De la muestra de cheques revisados, en el 50% correspondiente a la cta.cte.No.210960, se ha utilizado firmas conjuntas tipo B, lo que incumplela normativa.

3.- Mediante la documentación soporte de las conciliaciones a las cuentas bancarias de la compañía se establece que no existe separación de funciones, ya que quienes realizan las conciliaciones son colaboradores involucrados en los procesos de caja y recursos humanos.

4- De la verificación efectuada a los registros del libro banco relacionados con notas de débitos y decréditos, se establece que no se efectúa de manera oportuna lo que se evidencia con los documentos emitidos por el banco.

5.- Efectuado un seguimiento a los movimientos de las cuentas bancarias, se verifica que la cuenta corriente n° 210960 utilizada para las operaciones generales de la compañía refleja un constante sobregiro, en razón de no existir políticas de control que la compañía haya...