Informe de auditoría gubernamental

SISTEMA DE AGUAS DE LA CIUDAD DE MÉXICO
AUDITORÍA FINANCIERA
Capítulo 3000 “Servicios Generales”
Auditoría: ASC/159/10
ANTECEDENTES
Para el ejercicio de 2010, el Sistema de Aguas de la Ciudad de México (SACM) presentó en el capítulo 3000 “Servicios Generales” un presupuesto ejercido de 3,732,497.5 miles de pesos, 38.0% del total del ó*rgano desconcentrado (9,813,129.6 miles de pesos),
ypresentó una disminución de 4.8% (188,104.9 miles de pesos) en relación con el presupuesto original autorizado en dicho capítulo (3,924,796.0 miles de pesos).
En relación con lo ejercido en 2009 (3,363,601.1 miles de pesos), presentó una variación de 11.0% (368,896.4 miles de pesos).
Del presupuesto ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales” (3,732,497.5 miles de pesos), destacó elcorrespondiente a la partida 3211 “Subrogaciones”, la que presentó un presupuesto ejercido de 466,036.9 miles de pesos, lo que representa una variación de 21.5% (82,546.1 miles de pesos) en relación con el presupuesto original autorizado en dicha partida (383,490.8 miles de pesos). En relación con lo ejercido en 2009
(364,549.3 miles de pesos), presentó una variación de 27.8% (101,487.5 miles depesos). Dicha partida significó el 12.5% del total ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales” (3,732,497.5 miles de pesos) y el 4.7% del total ejercido por el órgano desconcentrado (9,813,129.6 miles de pesos).
En la Cuenta Pública de 2010, apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto”, el SACM, respecto del capítulo 3000 “Servicios Generales”, informó lo siguiente:
“A) Situación:Pagos a la Comisión Nacional del Agua por concepto de agua en bloque
y derechos, así como los pagos a la Comisión Federal de Electricidad.
”Causas: Queda pendiente pagos de luz debido al proceso de transición de la Compañía de Luz no se han cubierto en la totalidad los pagos correspondientes al año 2010 quedando estos pendientes; y de los conceptos de agua quedan pagos pendientes para elpróximo año los del mes de diciembre de agua en bloque.
”Acciones: Se pagará en el siguiente año.
”Localización: Instalaciones del SACM.
”B) Situación: Se destinó estos recursos para el pago centralizado de seguros y servicios de traslado de nómina.”
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por el Sistema de Aguas de la Ciudad de México en el capítulo3000 “Servicios Generales” se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales de selección contenidos en el Manual de Selección de Auditorías:
Importancia Relativa. Por presentar variaciónsignificativa en la partida
3211 “Subrogaciones” entre el monto presupuestado y ejercido en 2010, que fue de 21.5%, y por la variación entre lo ejercido en 2009 y 2010 de 27.8%.
Exposición al Riesgo. Debido a que por la naturaleza de la partida 3211 “Subrogaciones” está propensa a ineficiencias e incumplimiento de objetivos y metas físicas y financieras.
La auditoría se llevó a cabo con fundamentoen los artículos 16, párrafo primero,
74, fracción VI, y 122, apartado C, base primera, fracción V, inciso c), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX, y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, y XXI de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1o., 2o., fracción X, 3o., 8o., fracciones I, II, III, V, VI,VIII, IX, XI, XII, XIII, XVII y XIX, y 28 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 1o., 4o., 5o., fracción XIV, 6o., fracciones
III y XXIV, 12, fracción V, 13, 16 y 18, fracciones I, VII y XX, del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA...