Informe planificacion tributaria ventas derechos sociales

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  • Publicado : 14 de septiembre de 2010
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1. Planteamiento del problema

Los socios A y B de la sociedad AB LTDA. Desean enajenar sus derechos sociales a una sociedad anónima con la cual están relacionadas en los términos de la ley,en la cantidad de $400 millones cada uno. Cada socio tiene 50% de los derechos sociales. La sociedad tiene un FUT de $500 millones y su patrimonio es de $1.060.000.000 millones.

2. Determinaciónde los objetivos

Realizar una planificación para la enajenación de los derechos sociales a personas relacionadas para disminuir el costo tributario de tales derechos o postergar el pago dedichos costos.

3. Formulación de Hipótesis

a. ¿Se puede acoger al mecanismo de reinversión?

b. ¿Los valores de aporte, adquisición o aumentos de capital tienen su origen en rentasque se hayan pagados totalmente o parcialmente?

c. ¿Se puede reinvertir el total de las utilidades tributarias acumuladas en la empresa a la fecha de enajenación?

d. ¿Se puede renunciar almayor valor obtenido a la enajenación para que no constituya impuesto?

e. ¿Se puede postergar el pago de los tributos?

4. Diseño de Planes u Opciones

a. Se puede acoger al mecanismode la reinversión según el Art. 14 letra A y nº 1 letra C de la Ley de la Renta, en empresas de sociedades anónimas obligadas a determinar su renta efectiva por medio de contabilidad completamientras no sean retiradas de la sociedad que recibe la inversión o distribuidas por esta. A diferencia de las sociedades anónimas que han quedado fuera del sistema de retiros para invertir, pudiendo sersolo receptoras de inversiones, pero como se trata de una sociedad limitada que quiere enajenar sus derechos a una sociedad anónima no existe problemas para que esta inversión no se pueda realizar.b. El costo de los derechos sociales corresponden al valor de los aportes o adquisición de dichos derechos, no se consideran en esta denominación si sus orígenes de rentas no hayan sido pagadas o...
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