Investigacion

GUIA CONTABILIZADORA

1000-000 ACTIVO

1100-000 ACTIVO CIRCULANTE

1101-000 BANCOS

CARGOS:

1.-Del valor de la existencia depositada en los bancos en la cuenta de cheques.

2.-Del valor de los depósitos en cuenta de cheques.

3.-Del valor de los intereses que los bancos abonen a nuestra cuenta.

ABONOS:

1.-Del valor de los cheques expedidos a cargo de los distintosbancos.

2.-Del valor de las cantidades que los bancos carguen a nuestra cuenta de cheques por concepto de comisiones, cobranzas, etc.

3.-Del valor de su saldo para saldarla.

NATURALEZA:

Deudora y representa el valor de la existencia depositada en los bancos en una cuenta de cheques

DOCUMENTACION FUENTE:

Fichas de depósito

CONTROL INTERNO:

➢ Se va a responsabilizar a unapersona para el manejo de los cheques.

➢ Que la firma para le expedición de cheques se haga de forma mancomunada.

POLITICAS:

❖ Llevar el control de los cheques salientes de la empresa y entrantes al banco.

1102-000 ALMACEN

CARGO:

1.-Cuando se compran o nos devuelven mercancía.

ABONO:

1.-Cuando se venden o se devuelven mercancías.

NATURALEZA:

Deudora, representa eltotal de mercancías que se encuentran en el almacén.

DOCUMENTACION FUENTE:

Facturas

Notas de crédito por los descuentos

Nota de venta

CONTROL INTERNO:

➢ Llevar el registro de la mercancía entrante y saliente en auxiliares de almacén.

POLITICAS:

❖ Vender las mercancías que entraron primero al almacén.

❖ Tener en optimas condiciones el almacén

1103-000 CLIENTESCARGO:

1.-Del valor de las ventas de mercancías a crédito pendientes de cobro.

2.-Del valor de las ventas de mercancías efectuadas a crédito.

3.-Del valor de los intereses que se apliquen a los clientes por demora en el pago.

ABONO:

1.-Del valor de los pagos a cuenta o en liquidacion efectuados por los clientes.

2.-Del valor de las mercancías devueltas por los clientes.3.-Del valor de las rebajas concedidas a los clientes.

4.-Del valor de las cuentes que se consideren incobrables.

NATURALEZA:

Deudora, expresa el valor de las ventas de mercancías a crédito pendiente de cobro.

DOCUMENTACION FUENTE:

Nota de venta a crédito.

Facturas

CONTROL INTERNO:

➢ Deberán efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneja las cuentas por cobrar.POLITICAS:

❖ Otorgar a los clientes facilidad de pago.

1104-000 DOCUMENTOS POR COBRAR

CARGO:

1.-Del valor nominal de los documentos pendientes de cobro.

2.-Del valor de los documentos recibidos, suscritos o endosados a favor del comerciante.

ABONO:

1.-Del valor nominal de los documentos cobrados, endosados, o cancelados por el comerciante.

2.-Del valor de losdocumentos que se consideran incobrables.

NATURALEZA:

Deudora, expresa el valor nominal de los documentos pendientes de cobro.

DOCUMENTACION FUENTE:

Títulos de crédito: pagares, letras de cambio recibidos.

CONTROL INTERNO:

➢ Una persona estará pendiente de los documentos por cobrar.

➢ Llevar el registro en auxiliares.

➢

POLITICAS:

❖ Que se anoten los pagosparciales en los respectivos documentos.

❖ Que se lleve el registro de los pagos.

❖ Que se expida un recibo prenumerado

1105-000 IVA RETENIDO PENDIENTE POR ACREDITAR

CARGO:

1.-Se carga cuando se retienen impuestos por concepto de pago, ya sea de honorarios o renta.

ABONO:

1.-Se abona cuando se pagan los impuestos.

NATURALEZA:

Deudora, y representa el importedel iva retenido.

DOCUMENTACION FUENTE:

Recibos de honorarios

CONTROL INTERNO:

➢ Se deberá de estar pendiente de que cuando se pague el iva inmediatamente se acredite.

POLITICAS:

❖ Realizar el acreditamento.

1106-000 IVA ACREDITABLE

CARGO:

1.-Por el pago y gastos causados por la adquisición de mercancías y bienes.

ABONO:

1.-Por parte de la cancelación...