las teorias

PROCEDIMIENTO EGASA No 001 – REVISIÓN 1

ARQUEOS
1. OBJETIVO
La presente normatividad tiene por objetivo establecer el procedimiento que permita
la realización de arqueos a los fondos, valores y documentos de pago en poder de la
Empresa.

2. ALCANCE
Este procedimiento abarca en su aplicación a las dependencias y trabajadores
encargados del manejo y custodia de fondos de caja, valoresnegociables,
documentos en garantía, documentos por pagar y documentos por cobrar.

3. APROBACIÓN, IMPLANTACIÓN, DIVULGACIÓN Y ACTUALIZACIÓN
Aprobación
: Gerencia General
Implantación
: División de Contabilidad
Divulgación y Actualización : Dpto. de Organización y Métodos e Información

4. BASE LEGAL
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público – Texto Aprobado porResolución de Contraloría N° 072-98-CG (Norma Técnica 230-12 Arqueo de
Fondos y Valores)

5. NORMAS GENERALES
5.1. DEFINICIONES
Arqueo de Caja.- Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde
con lo que se encuentra físicamenteen caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Valores Negociables.- Son instrumentos del mercado monetario que pueden
convertirse fácilmente en efectivo. Los valores negociables hacen parte de los
activos corrientes de la Empresa.
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5.2. NORMAS ESPECIFICAS
5.2.1. Los arqueos serán supervisados por la Jefatura de la División de Contabilidad,
quién deberá suscribirlos.
5.2.2. Los arqueosserán efectuados por la persona asignada de la Jefatura de la
División de Contabilidad y deberán ser practicados obligatoriamente en
presencia de la persona responsable de los fondos o documentos materia del
arqueo. Opcionalmente, podrá participar un representante del Órgano de Control
Institucional.
5.2.3. La División Contabilidad, tendrá la responsabilidad de practicar el arqueo
mensualordinario y arqueo extraordinario de carácter sorpresivo y selectivo a las
cajas chicas de la empresa, debiendo levantar un acta en la cual se consignará
su conformidad o disconformidad y que será suscrita por el encargado de caja
chica y por quien realice el arqueo.
Las irregularidades que se aprecien en los arqueos serán comunicadas por
escrito a la Gerencia de Administración y Finanzas, conel propósito de que se
adopten las medidas correctivas necesarias.
6.

CLASIFICACIÓN

6.1.

Arqueos de Caja Central
- Campo de aplicación

: Fondos en caja central, valores negociables y
documentos en garantía.

- Sujeto de arqueo

: Tesorero

- Documento de Análisis : Mayores Auxiliares
- Elementos de arqueo

:

Efectivo, cheques y giros de terceros
Cheques en carteraValores negociables
Cartas Fianzas
Recibos de caja ingresos
Recibos de caja egresos
Últimos depósitos efectuados, por cuenta
Chequeras
Último cheque en formato continuo
Última carta de orden de transferencia emitida
Último presupuesto de viaje entregado

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6.2. Arqueos de Fondos Fijos de Caja Chica
- Campo de aplicación

: Fondos asignados de caja chica

- Sujeto de arqueo

:Responsables de los fondos

- Documento de Conciliación : Mayor auxiliar / Registro de Gastos de Caja Chica
- Elementos de arqueo

: - Efectivo
- Vales provisionales entregados
- Comprobantes de pago cancelados

6.3. Arqueos de Documentos por Cobrar
- Campo de aplicación

: Archivos de facturas, letras y otros documentos
por cobrar emitidos por la empresa.

- Sujeto de arqueo

:Tesorero

- Documento de Conciliación : Mayores Auxiliares
6.4. Arqueos de Documentos por Pagar
- Campo de aplicación

: Archivos de facturas, letras y otros documentos
por pagar girados a la empresa

- Sujeto de arqueo

: Tesorero

- Documento de Conciliación : Mayores Auxiliares

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7. PROCEDIMIENTO
PASO

LABOR A REALIZAR

1

EL TRABAJADOR RESPONSABLE DEL ARQUEO,...