Ley sox

1.- Cuando nació SOX?

La SOX nació como respuesta a una serie de escándalos corporativos que afectaron a empresas estadounidenses (Enron, Tyco Internacional, Raregrine Systems y WorldCom) a finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros manejos administrativos no apropiados, que mermaron la confianza de los inversionistas respecto de la información financiera emitida por las empresas.Así, el 30 de Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida. El texto legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones al trabajo de los auditores.

La Ley SOX fue propuestapor el diputado Michael G. Oxley y el Senador Paul S. Sarbanes en el Congreso estadounidense, para el control de las auditorias financieras. Es la más importante regulación surgida después de los escándalos financieros en Estados Unidos. Tiene efectos que van mucho más allá de la auditoría financiera propiamente, y sus brazos son bastante largos.

Caso Enron
Enron Creditors Recovery Corporationera una compañía energética estadounidense con base en Houston, Texas.
Enron empleó a 21.000 personas y fue una de las compañías eléctricas, de gas natural, papelera, y de comunicaciones más importantes del mundo, con unos ingresos de 111.000 millones de dólares en el año 2000, llegando a ser la séptima empresa de Estados Unidos, según su supuesta contabilidad. Enron fue nombrada por la revista“Fortune” como la compañía más innovadora de América durante 6 años consecutivos desde 1996 hasta 2001.
El caso Enron se hizo famoso a finales del año 2001, cuando se reveló que su condición financiera estaba sustentada por una contabilidad creativa fraudulenta, sistemática e institucionalizada desde hace años, es decir, utilizaban avanzadas técnicas de ingeniería financiera para modificar surealidad contable. Desde entonces se ha convertido en un símbolo de la corrupción y del fraude corporativo.
El escándalo causó la disolución de la empresa consultora y auditora Arthur Andersen, la cual era muy prestigiosa en su momento.
Como se descubrió después, mucho de los activos y beneficios de Enron fueron inflados, o enteramente fraudulentos o inexistentes, anotando deudas y pérdidas enentidades situadas en paraísos fiscales que no estaban incluidas en el sistema financiero de la compañía, además del uso de otras transacciones financieras, complejas y sofisticadas, entre Enron y las mencionadas compañías creadas para encubrir los datos contables deficitarios.
La reputación mundial de Enron se vio degradada por los persistentes rumores de sobornos y presiones políticas para asegurarlos contratos en América Central, Suramérica, África y Filipinas.
Después de una serie de escándalos envueltos en contabilidad irregular y procedimientos fraudulentos en la década de los 90, los cuales involucraban a Enron y la auditora Arthur Andersen, se declaró la mayor bancarrota de la historia en Noviembre del año 2001. El intento de rescate por parte de un “Caballero Blanco” (Dynegy) fue envano, lo que llevó finalmente a la bancarrota en diciembre de 2001.
Cuando el escándalo fue revelado en 2001, las acciones de Enron cayeron desde alrededor de 90$ a 0,30$. Enron era considerada una compañía fiable y de resguardo para los inversores. Esto fue un desastre sin precedentes en el mundo financiero.
Como consecuencia de esto Arthur Andersen se disolvió, dejando solo cuatro grandesfirmas auditoras, lo que causó grandes dificultades a las importantes corporaciones que requieren usar más de una auditora para servicios de auditoría y consultoría.
En 9 de Junio de 2002, el departamento de Justicia de los Estados Unidos, anunció que iba a abrir una investigación al caso Enron.
Enron creo entidades en paraísos fiscales, con el fin ocultar información y evadir impuestos,...