LIBRO CAJA Contabilidad

EL LIBRO CAJA

1

DEFINICIÓN


Es un libro principal y obligatorio
de foliación doble.



En este libro se debe registrar
mensualmente toda la
información, proveniente del
movimiento de efectivo y
equivalente de efectivo, en forma
ordenada y cronológica, con los
documentos sustentatorios
correspondientes.
2

Aspecto legal y técnico


De acuerdo al articulo 65 del la ley del
impuesto a larenta están obligados a
llevar este libro todas las personas jurídicas
y naturales para efectos del IR.

 Para

que el Libro Caja tenga validez legal,
es necesario legalizarlo.

3

IMPORTANCIA


Es importante porque nos permite
controlar y administrar todas las
operaciones cuyo origen es el
movimiento de dinero ya sea
ingresos y/o egresos.



Cada fin de mes se centraliza en el
Libro Diario.
4Partes

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necesita tener los espacios necesarios para
registrar como mínimo la siguiente información:
Fecha
Comprobante de sustento
Concepto de la operación registrada
Cuentas contables involucradas en la operación
Importe que incrementa el dinero para la empresa
(DEBE)
Importe que disminuye el dinero para la empresa
(HABER)
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Centralización del Libro caja en
el procedimiento deregistro manual
Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben
ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:
 Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta
10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todaslas cuentas que están anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las
cuentas que están anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a
la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.

6

Centralización del Libro caja en el procedimiento
de registro computarizado
Cuando se utiliza elprocedimiento de registro computarizado,
todo se anota en el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento
llamado voucher), documento por documento. Si fuera el caso
primero las provisiones y luego los cobros y pagos.
Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los
libros correspondientes, entre ellos a CAJA. Es decir es
automático. Pero todo esto depende del sistema contable
computarizado.7

CLASES DE CAJA
 Caja

Simple o italiana.
 Caja Tabular o Americana.

8

Caja Simple o italiana.
 Considerado

de registro simple.

 Es

utilizada por pequeñas empresas o
trabajadores independientes que generan
rentas de cuarta categoría.



Se caracteriza porque la magnitud de sus
ingresos o egresos son pequeños
9

Libro Caja Americana o Tabular
. Considerado de registro doble.

Tiene

un rayado especial se distingue de la
Italiana de la cantidad de columnas, se
considera una columna para cada cuenta
contable, tanto en el debe como en el haber.

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CARACTERÍSTICAS:

1.

Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe
(entradas) como el Haber (salidas).

2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que
origina el ingreso o egreso delefectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los
cuales se van abriendo de acuerdo a las operaciones que se
realicen.
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Reglas básicas para el trabajo de éste libro:
1.

Toda operación al contado se registra en el
Libro Caja.

2. En toda operación que se tenga que registrar
en el Libro Caja se debepreguntar si el dinero
ingresa o sale.
3.Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el
DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta
(con su respectivo código) que ha dado origen
al ingreso de dinero.
4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el
HABER del Libro Caja.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado
por nosotros, lo primero que se debe hacer es
anotar en el DEBE del Libro Caja...