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LEY del Impuesto Sobre la Renta

Publicación en D.O.F.: 01 de enero de 2002
Última Actualización: 27 de abril de 2010


Notas de vigencia:
1. Las reformas y adiciones a los artículos 31, fracción III, sexto párrafo; 86, fracciones VI, segundo párrafo y VIII, primer párrafo; 133, fracción VII, segundo párrafo; 172, fracción IV, quinto párrafo, y 175, primer párrafo, publicadas en elDiario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2009, entrarán en vigor el 1 de julio de 2010.

2. Las modificaciones a los artículos 50; 58; 58-A; 58-B; 59; 100; 103; 103-A; 104; 105; 151; 154, cuarto párrafo; 158; 159; 160; 161; 168; 169; 171; 175, segundo párrafo; 195, 195-A y 218, en materia de intereses, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2009,entrarán en vigor el 1 de enero de 2011.

3. La reforma y adición al artículo 93, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2009 , entrarán en vigor el 1 de mayo de 2010.


TITULO I
Disposiciones Generales
Artículo 1.
Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta.

Artículo 2.
Para los efectos de esta Ley, seconsidera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.

Artículo 3.
No se considerará que constituye establecimiento permanente.

Artículo 4.
Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país, los provenientes de la actividadempresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente.

Artículo 5.
Los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación sólo serán aplicables a los contribuyentes que acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumplan con las disposiciones del propio tratado.

Artículo 6.
Los residentes enMéxico podrán acreditar, contra el impuesto que conforme a esta Ley les corresponda pagar, el impuesto sobre la renta.

Artículo 7.
Cuando esta Ley prevenga el ajuste o la actualización de los valores de bienes o de operaciones, que por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país han variado.

Artículo 8.
Cuando en esta Ley se haga mención a personamoral, se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales.

Artículo 9.
Para los efectos de esta Ley, se consideran intereses, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier clase.

Artículo 9-A. Procedimiento para calcular el valordel activo en el ejercicio.

TITULO II
De las Personas Morales Disposiciones Generales
Artículo 10.
Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 32%.

Artículo 11.
Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos,aplicando la tasa establecida en el artículo 10 de esta Ley.

Artículo 12.
Dentro del mes siguiente a la fecha en la que termine la liquidación de una sociedad, el liquidador deberá presentar la declaración final del ejercicio de liquidación.

Artículo 13.
Cuando a través de un fideicomiso se realicen actividades empresariales, la fiduciaria determinará en los términos del Título IIde esta Ley, la utilidad o la pérdida fiscal de dichas actividades.

Artículo 14.
Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago.

Artículo 15.
Los contribuyentes, para determinar los pagos provisionales a que se refiere el artículo 14 de esta...