Los Impuestos

Programa de Presupuesto y Gasto Público1
Centro de Investigación y Docencia Económicas
En la elaboración de este documento participaron Fausto Hernández Trillo, Andrés Zamudio y
Juan Pablo Guerrero Amparán. Se agradecen los comentarios de Eduardo Revilla Martínez y
Carlos Elizondo Mayer-Serra.
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Este folleto aborda algunos aspectos importantes de los impuestos en México. Describe cómo
estáorganizado el sistema impositivo y sobre quiénes pesa la mayor parte de la carga fiscal.
Partimos de la idea de que conocer la forma de obtener ingresos por parte de un gobierno, nos
dice mucho sobre la relación entre la sociedad y su gobierno, pues ilustra qué sectores sociales, y
bajo qué condiciones, lo financian.
En primer lugar, revisaremos aquí conceptos generales de los impuestos, paracaracterizar
después al sistema tributario en México. Analizaremos posteriormente qué tan elevada es la carga
fiscal en México y expondremos quién paga más impuestos en el país, sin dejar de lado un
aspecto esencial, es decir, cuánto se evade de impuestos. Finalmente, abordaremos en términos
fiscales el problema del comercio ambulante de México.
¿De Dónde Viene el Dinero del Gobierno?
Elgobierno cuenta principalmente con dos principales fuentes de ingreso: los ingresos tributarios y
los no tributarios. Dentro de los primeros destacan contribuciones como:
· Impuestos (como el impuesto a las bebidas alcohólicas y el impuesto al ingreso)
· Derechos (como los pagos que se hacen por extraer petróleo, o al adquirir un permiso por
alguna concesión)
Dentro de los ingresos notributarios, destacan:
· Venta de bienes y servicios que provee (gasolina, agua, electricidad, etc.)
· Deuda o ingresos por financiamiento, que se tienen que pagar en un futuro.
La principal fuente de ingresos del gobierno mexicano son los impuestos. A continuación
describiremos lo que son y cómo funcionan en nuestro país.
¿Qué son los impuestos?
Un impuesto o tributo es un pago al Estado, decarácter obligatorio, que consiste en el retiro
monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas.
La forma de gravar ha evolucionado a lo largo del tiempo y los sistemas fiscales se han hecho
cada vez más complejos. En parte, esto se explica porque los impuestos cambian la asignación
de recursos, lo cual genera efectos sociales y económicos importantes. Por ejemplo, losimpuestos reducen el nivel de ingresos de las personas y aumentan los precios de los bienes y
servicios. Su existencia se justifica porque en principio, el Estado le devuelve a la sociedad esa
extracción impositiva a través de bienes públicos, como la educación pública, los servicios como
la luz, la impartición de justicia y la seguridad. Sin embargo, obligados por la necesidad de tener
3recursos, el reto para los gobiernos ha sido afinar sus políticas de impuestos con objeto de no
castigar demasiado el ingreso y la marcha de la economía.
Por ejemplo, para no perjudicar a los que menos ganan, el impuesto se retira en forma
proporcional a la capacidad económica de quien paga dicho impuesto. Esto se logra con un
sistema de impuestos conocido como progresivo, donde quien más ganapaga
proporcionalmente más impuestos.
Por el contrario, se dice que un sistema impositivo es regresivo si extrae proporcionalmente
mayores recursos a quien menos ingresos genera. Obviamente, un sistema regresivo no es
deseable porque es desproporcional y genera injusticia. Además de proveer bienes y servicios, el
gobierno debe procurar igualdad de oportunidades (de educación, vivienda,cultura, etc.) entre
los miembros de una sociedad. Vamos a ilustrar la diferencia entre el sistema regresivo y el
sistema progresivo en el cuadro que sigue.
Características Lupita
$ 1,000 / mes
María
$ 10,000 / mes
Sistema
Progresivo
Hasta $1,000: tarifa 5%
Entre $1,001 y 5,000: tarifa de 10 %
Más de $5,000: tarifa de 20 %
$ 50 pesos
Lupita paga $ 50 pesos
$ 50 pesos
$ 400 pesos
$...