Manejo de la cuenta de caja (disponible)

MANEJO DEL DISPONIBLE.

MANEJO DE LA CUENTA DE CAJA

Está constituida por el dinero en efectivo o en cheque que posee el ente económico, tanto en Moneda Nacional como Extranjera, disponible en forma inmediata.

Del grupo disponible es la cuenta más liquida, puesto que está representada por la moneda circulante o por cheques aceptados como medios de pago o de intercambios en laCOMPRA-VENTA de Bienes y Servicios.

DINÁMICA.
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el Ente Económico, tanto en Moneda Nacional como Extranjera, disponible de manera inmediata. Se DEBITA:
a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en Moneda Nacional como en Moneda Extranjera;
b) Por los sobrantes en caja alefectuar el ARQUEO.
c) Por el Mayor valor resultante al convertir las Divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado, TRM, y
c) Por el valor de la constitución o incremento del Fondo de Caja Menor.

SE ACREDITA POR:
a) Por el valor de las consignaciones efectuadas en Cuentas Corrientes o Cuentas de Ahorro.
b) Por el valor de las negociaciones de divisas.
c)Por los faltantes en Caja al efectuar el ARQUEO.
d) Por el menor valor resultante al convertir las Divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. TRM.
e) Por la reducción o cancelación del monto del efectivo del Fondo de Caja Menor, y
f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidad del Ente Económico, se requieran.
La diferencias que se presenten alefectuar Arqueos se contabilizarán en las SUB-CUENTAS 1365-30 RESPONSABILIDADES-, cuando sean faltantes en CAJA a la SUB-CUENTA 2380-95 –OTROS-., si se trata de sobrantes en caja.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del Efectivo. Estosprocedimientos tienen por objetivo salvaguardar los Activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
DIVISION DEL TRABAJO
DELEGACION DE AUTORIDAD.
ASIGNACION DE RESPONSABILIDADES.
PROMOCION DE PERSONAL EFICIENTE.
IDENTIFICACION DEL PERSONAL CON LAS POLITICAS DE LA EMPRESA.

El Efectivo es el dinero que mantiene toda Empresa en su Cuenta de Caja o en forma dedepósito en un Banco Comercial. Valores en moneda legal o su equivalente contenido por:
EFECTIVO EN CAJA.
DEPOSITOS EN CUENTAS BANCARIAS ( CORRIENTES O DE AHORRO).
Las medidas de Control Interno de Efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.

Podemos establecer que el área de Efectivo está compuesto por:
CAJA Y BANCOS.
La CAJA se divide en DOS:
Caja General y
Caja Menor.

LaCAJA MENOR, es el fondo que la Empresa Emplea para gastos menores dentro de la misma, que no requieren la elaboración o uso de un Cheque.

El Control Interno de la Caja Menor debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:

1) Deberá establecerse un limite máximo para los pagos a realizarse por caja Menor. Los desembolsos que excedan dicho limite, se deberán pagar con Cheques.2) Esta Cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo que la creó o para su eliminación.
3) Debe haber una sola Persona responsable de la CAJA MENOR.
4) La Persona responsable de la CAJA MENOR, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la CAJA PRINCIPAL.
5) La reposición de Fondos se hará mediante Cheque a Favor de la Personaresponsable del mismo.
6) El fondo de cargará a cada una de las Cuentas de Gastos o de Costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Menor.

Los comprobantes Impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.

CONTROL INTERNO.

INTRODUCCION....