MANEJO DEL DISPONIBLE.

MANEJO DE LA CUENTA DE CAJA

Está constituida por el dinero en efectivo o en cheque que posee el ente económico, tanto en Moneda Nacional como Extranjera, disponible enforma inmediata.

Del grupo disponible es la cuenta más liquida, puesto que está representada por la moneda circulante o por cheques aceptados como medios de pago o de intercambios en laCOMPRA-VENTA de Bienes y Servicios.

DINÁMICA.
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el Ente Económico, tanto en Moneda Nacional como Extranjera, disponible de manerainmediata. Se DEBITA:
a) Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en Moneda Nacional como en Moneda Extranjera;
b) Por los sobrantes en caja alefectuar el ARQUEO.
c) Por el Mayor valor resultante al convertir las Divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado, TRM, y
c) Por el valor de la constitución o incremento delFondo de Caja Menor.

SE ACREDITA POR:
a) Por el valor de las consignaciones efectuadas en Cuentas Corrientes o Cuentas de Ahorro.
b) Por el valor de las negociaciones de divisas.
c)Por los faltantes en Caja al efectuar el ARQUEO.
d) Por el menor valor resultante al convertir las Divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. TRM.
e) Por la reducción ocancelación del monto del efectivo del Fondo de Caja Menor, y
f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidad del Ente Económico, se requieran.
La diferencias que se presenten alefectuar Arqueos se contabilizarán en las SUB-CUENTAS 1365-30 RESPONSABILIDADES-, cuando sean faltantes en CAJA a la SUB-CUENTA 2380-95 –OTROS-., si se trata de sobrantes en caja.

CONTROLINTERNO DEL EFECTIVO.
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del Efectivo. Estos... [continua]

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(2009, 11). Manejo de la cuenta de caja (disponible). BuenasTareas.com. Recuperado 11, 2009, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Manejo-De-La-Cuenta-De-Caja/62411.html

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