Manual de auditoria

ENTIDAD FINANCIERA

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EXÁMENES DE AUDITORIA

CONTENIDO :

I. OBJETIVO
II. ALCANCE
III. BASE LEGAL Y TECNICA.
IV. ASPECTO ADMINISTRATIVO
V. ASPECTO OPERATIVO
VI. TRATAMIENTO CONTABLE
VII. PROCESAMIENTO DE DATOS
VIII. ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
IX. ANEXOS

I. OBJETIVODeterminar el procedimiento a seguirse en la ENTIDAD para la ejecución de exámenes de auditoría, con el fin de verificar que las operaciones, la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas y objetivos previstos.

II. ALCANCE

El trabajo de Auditoria Internatiene el carácter de nacional, sobre la base de:
▪ Exámenes de Auditorías establecidas en el plan anual de trabajo.
▪ Exámenes de Auditoria de excepción o imprevistos, solicitados por la administración, o dispuestos por Ley.

III. BASE LEGAL Y TECNICA.

Base Legal:

▪ Ley General de Instituciones del Sistema Financiero
▪ Ley Orgánica de Administración Financiera yControl
▪ Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa
▪ Ley de Consultoría
▪ Ley de Mercado de Valores
▪ Ley de Compañías
▪ Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Junta Bancaria
▪ Catalogo Unico de Cuentas para uso de las Entidades del Sistema Financiero Ecuatoriano.

Base Técnica:

▪ Normas Ecuatorianas de Auditoría NEA
▪ NormasEcuatorianas de Contabilidad NEC.
▪ Normas Internacionales de Auditoría SAS
▪ Normas Internacionales de Contabilidad NIC
▪ Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA

IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

AREAS:

Las áreas que básicamente intervienen en el desarrollo de un examen de auditoría son:

▪ El área sujeta a examen.
▪ Como áreas de apoyo la Asesoría Legaly de Tecnología de la Información.
▪ La Gerencia General o la Gerencia de la Sucursal Mayor Guayaquil, al solicitar el trabajo o disponer el cumplimiento de las recomendaciones que emita auditoría.

RESPONSABLES:

Los responsables de realizar los exámenes de auditoría son:
▪ Auditor Interno
▪ Subgerente de Auditoría Interna, Sucursal Mayor
▪ Analistas de AuditoríaInterna, Matriz y Sucursal Mayor

Este procedimiento será revisado, aprobado y distribuido según lo establecido en el procedimiento para control de documentos y datos (SC-4.5)

V. ASPECTO OPERATIVO (Proceso de Auditoría)

Plan de Trabajo:

1. El Auditor Interno de la Institución conjuntamente con el Subgerente de Auditoría Interna de la Sucursal Mayor, hasta el 30 de noviembre de cada año,diseñan el Plan Anual de Auditoría a ser ejecutado, sobre la base de la siguiente información a criterio del Auditor y dependiendo de las circunstancias:

a. Trabajos en proceso del Plan de trabajo del año anterior
b. Requerimientos presentados por cada área.
c. Sugerencias de los analistas de Auditoría Interna.
d. Requerimientos de la Superintendencia de Bancos
e.Recomendaciones de los Auditores Externos
f. Participación de Auditoria Interna en actividades rutinarias determinadas por ley.
g. Auditorias de excepción o imprevistos solicitadas por las autoridades de la CFN.

2. El Plan de Trabajo anual contempla: área, cuenta o proceso a auditarse, cronograma con tiempos estimados, definición del equipo de trabajo a ejecutar fijando en cada examenobjetivo y alcance, así como la logística y recursos para su desarrollo. (RAI-01).

3. El Auditor Interno, una vez diseñado el plan de trabajo, da a conocer al Gerente General y al Gerente de la Sucursal Mayor de Guayaquil, hasta el 15 de Diciembre de cada año y a la Superintendencia de Bancos según lo dispuesto en la Codificación de Resoluciones de esa entidad, hasta el 15 de mayo de cada año....