Manula de control interno

MANUAL DE CONTROL INTERNO
I.
CON CEPTO Y CLASIFICACION DEL CONTROL
Dentro de las cuatro funciones básicas de la administración como son el planificar,
organizar, dirigir y controlar, esta ultima tiene como fin lograr los objetivos de la empresa
dentro de los limites previamente establecidos.
Se considera Control a todo aquello que tienda a:
? Minimizar las causas del riesgo
? Eliminar lascausas del riesgo
? Disminuir la ocurrencia de las causas del riesgo
Los controles a aplicar se dividen en :
? Preventivos: Cuando evitan que ocurran las causas del riesgo
? Detectivos: Cuando detectan la ocurrencia del riesgo
? Correctivos: Cuando corrigen los efectos de las causas después de que han ocurrido
los hechos.
1. DEFICIÓNDE CONTROL INTERNO
El Control Interno comprende un plande la organización y todos los métodos y
procedimientos que en forma coordinada se adoptan en el Movimiento Apertura Liberal
para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad se la información
financiera, promover la eficiencia en las operaciones y procurar la adherencia de las
políticas señaladas por la administración.
2. OBJETIVOS BASICOS DE CONTROL INTERNO
Elcontrol interno propende por cuatro objetivos básicos a saber:
?
?
?
?
Proteger los activos del Movimiento
Obtener y producir información financiera veraz, confiable y oportuna
Promover la eficiencia de las operaciones del Movimiento
Lograr que las operaciones que se efectúen sean acordes con las políticas establecidas
De los dos primeros objetivos que son de tipo contable se desprenden lossiguientes
objetivos específicos:
? Objetivo de autorización: Tendiente a lograr que todas las operaciones se realicen de
acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la administración.
? Objetivo de procesamiento y preparación de estados financieros: Para lograr que
todas las operaciones se registren para permitir la preparación de los estados
financieros y mantener archivosadecuados de los activos sujetos a custodia.
? Objetivo de salvaguardia física: El acceso a los activos solo debe permitirse según
autorizaciones de la administración.
? Objetivo de verificación y evaluación : Los datos de los activos sujetos a custodia
deben compararse periódicamente con las existencias y tomar las medidas respecto a
las diferencias que se encuentren, así como verificar y evaluarperiódicamente los
saldos de las cuentas de los estados financieros.
4. ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACION QUE ACTUAN EN EL CONTROL INTERNO
4.1. ORGANIZACIÓN.
Debe haber una dirección que asuma la responsabilidad de las políticas y las decisiones,
una coordinación que prevea los conflictos y adapte las obligaciones y necesidades de las
partes en un todo homogéneo y armónico, una división delabores que independice las
funciones de operación, custodia y registro para que haya una asignación de
responsabilidades de modo que toda transacción se realice con la aprobación de la persona
autorizada para ello, con la excepción de las opresiones rutinarias.
4.2. PERSONAL
Las operaciones diarias del movimiento deben estar en manos de personal idóneo con
suficiente entrenamiento en sus laborespara evitar la deficiencia y el desperdicio tendientes
a mejorar la eficiencia. Los requisitos de admisión del personal, el otorgar vacaciones
periódicas y el establecimiento de fianzas contra manejos indebidos de recursos constituyen
puntos claves en el desarrollo de un buen control interno.
4.3. SUPERVISION
Debe existir vigilancia constante para que el personal desarrolle los procedimientosbajo su
responsabilidad de acuerdo con lo señalado por la administración. En el Movimiento de
Apertura Liberal corresponde al Director asignar a alguien las atribuciones para llevar a
cabo reconocimientos periódicos al sistema de control interno, los cuales complementara el
veedor.
4.4. PROCEDIMIENTOS
La existencia del Manual de Control Interno tiene como fin asegurar el cumplimiento de...