Memorándum de planeación

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  • Publicado : 5 de marzo de 2011
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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

Contenido principal • Exigencia de la planeación • Objetivos e importancia de la planeación • Etapas de la planificación • Casos prácticos

La planeación exigencia de las NIA’s
• El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea desempeñada de una manera Efectiva
• El auditor debería desarrollar y documentar un plan global deauditoría describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría

Definiciones principales de planeación
Planificación de la auditoría, es aquella que abarca actividades que van desde las disposiciones iniciales para tener acceso a la información necesaria como el de decidir previamente cuales son los procedimientos que se van a cumplir, cual es la extensión que se va a dar a esas pruebasla oportunidad en que van hacer aplicadas, los papeles de trabajo en que se van a registrar los resultados así como que personal y de que calidad deberá asignarse

Objetivos de la planificación de auditoría
-Determinar los niveles de riesgo de la auditoría - Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse -Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los procedimientos deauditoría que se llevaran a cabo -Preveer el personal que debe intervenir en la ejecución del trabajo

Importancia de la planeación de auditoría
Como en toda actividad, los mejores resultados los obtiene el que sabe que es lo que va hacer y como ha de hacerlo. La importancia en que con una clara comprensión de los objetivos permite concentrar los esfuerzos en áreas importantes para el trabajode auditoría, obteniéndose de esta manera fundamentos razonables para el informe de los E/F. Lo cual nos permite obtener mayores beneficios

Ventajas de la planificación de la auditoría
Proporciona un panorama total del trabajo y facilita el estudio inmediato de los problemas más importantes. Muestra el trabajo realizado y por realizar. Evita titubeos ya que señala claramente la acción concretaa desarrollar. Permite distribuir el trabajo y coordinarlo. En general, da seguridad al mostrar por escrito lo que se ha de hacer y elimina las eventualidades de la memoria

El riesgo de auditoría y la planificación
Riesgos de auditoria:

• Inherente • De Control • De detección

El riesgo de auditoría y la planificación
Factores de riesgo: Tipo de negocio Experiencia previa Cambios enel negocio y sistema de transacciones Ambiente gerencial de control Influencia reguladora Capacidad contable y política Tamaño y volumen Influencia gerencial (criterios administrativos) Fortaleza financiera

TRES GRANDES FASES DE LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa a examinar, así como la determinación del riesgo. Estudio yevaluación del control interno. Programación del trabajo de detalle específicamente aplicable.

Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa a examinar Dicha etapa es la que sirve para determinar los aspectos fundamentales y específicos de la empresa, que la distinguen y que tienen relación con el trabajo de auditoria.

Estudio y evaluación del control interno El estudio delControl Interno a realizar por el auditor como base para su posterior evaluación, incluye además del conocimiento y comprensión de los procedimientos y métodos establecidos un grado razonable de seguridad de que estos están siendo utilizados y que están operando en la forma en que esta planificado.

Programación del trabajo de detalle En esta fase es donde se elaboran los programas de auditoría, comoresultado final de la planificación, es aquí donde se plasma las diferentes pruebas a realizar, así como, el alcance y oportunidad de las mismas; para obtener la evidencia suficiente y competente que soporte el trabajo ejecutado.

Qué es un programa de auditoría? Un programa de auditoría, es aquel que proporciona los lineamientos ordenados y clasificados de los procedimientos que han de...
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