MEMORANDO DE RECOMENDACIONES
Páginas: 8 (1991 palabras)
Publicado: 26 de noviembre de 2014
Bogotá, Febrero 14 de 2013
Doctor
xxxxxxxxxxxxxx
Gerente General
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Ciudad
Respetado Doctor Calana,
En cumplimiento de nuestras funciones como Revisores Fiscales de la empresa xxxxxxxxxxxxxxxxx, adjuntamos un memorando de recomendaciones a fin de hacerle conocer los resultados obtenidos con motivo de la tarea del estudio y evaluación integral de laestructura de control interno, representada por el ambiente de control, el sistema contable y los procedimientos de control (su existencia, efectividad y continuidad de operación) del ente, lo anterior con base en la información de los estados financieros con fecha de corte Diciembre 31de 2013.
El anexo de esta comunicación incluye observaciones que una vez solucionadas, esperamos contribuyan almejoramiento del control interno contable y administrativo de la entidad.
Agradecemos la colaboración recibida por el personal de la compañía en relación con la labor desarrollada por la revisoría fiscal. Quedamos a su disposición para brindar las aclaraciones que considere pertinentes.
Cordialmente,
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Revisor Fiscal
Miembro Carrero & Asociados S.A.SAnexo: Lo anunciado
PROCEDIMIENTOS REALIZADOS
Para la revisión de las cifras de los estados financieros con corte a 30 de Junio de 2013 se realizaron los siguientes procedimientos:
1. Disponible.
Revisión de políticas y responsables de los fondos de caja menor.
Arqueos de caja menor.
Revisión de conciliaciones bancarias.
Análisis del movimiento contable de lascuentas de caja y bancos
2. Deudores.
Verificación y análisis de la cartera de clientes a 31 de Diciembre de 2013
Revisión de las cuentas de anticipos y avances
Revisión de las cuentas de anticipos de impuestos.
3. Inventarios.
Verificación del saldo de inventarios a 31 de diciembre de 2013.
Verificación de la adquisición de seguros para la mercancía.
Verificación de loscontroles de inventarios aplicados.
Verificación de la existencia de provisión de inventarios.
4. Propiedad, planta y equipo.
Verificación del inventario de activos fijos y control depreciación mensual.
Verificación del aseguramiento de la propiedad, planta y equipo.
Verificación del cálculo de depreciación acumulada.
Verificación de restricciones a la propiedad.
5. Proveedores
Revisióndel saldo de las obligaciones nacionales a 31 de Diciembre de 2013.
Revisión de las obligaciones en moneda extranjera a 31 de Diciembre de 2013
6. Obligaciones laborales
Verificación del saldo de las obligaciones a 31 de Diciembre de 2013.
Revisión del libro de vacaciones de la compañía.
Verificación del saldo de la cuenta de aportes de nómina frente al pago realizado en enero de 2014.7. Impuestos, gravámenes y tasas
Verificación del saldo a 31 de Diciembre de 2013 de acuerdo a declaración tributaria.
Verificación de la procedencia de saldo a favor respecto a impuesto a las ventas.
8. Otros pasivos
Verificación de las políticas de recibo y legalización de anticipos
Verificación de documentos soportes que generan los anticipos.
Verificación de lacapitalización de recursos para futura suscripción de acciones.
9. Ingresos operacionales.
Verificación de los ingresos declarados en Impuesto a las ventas VA e impuesto de industria y comercio ICA.
10. Gastos operacionales
Verificación de la razonabilidad de las cifras registradas por aportes a seguridad social y parafiscal frente a planilla de pago de aportes.ANEXO:
MEMORANDO RECOMENDACIONES
xxxxxxxxxxxxxxxx S.A.S
A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS)
1. DISPONIBLE
El activo disponible de la compañía está conformado por:
Dos cuentas corrientes bancarias.
Fondo fijo de caja menor por valor de $600,136 y caja general por $ 1,000,000
Durante la revisión se...
Bogotá, Febrero 14 de 2013
Doctor
xxxxxxxxxxxxxx
Gerente General
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Ciudad
Respetado Doctor Calana,
En cumplimiento de nuestras funciones como Revisores Fiscales de la empresa xxxxxxxxxxxxxxxxx, adjuntamos un memorando de recomendaciones a fin de hacerle conocer los resultados obtenidos con motivo de la tarea del estudio y evaluación integral de laestructura de control interno, representada por el ambiente de control, el sistema contable y los procedimientos de control (su existencia, efectividad y continuidad de operación) del ente, lo anterior con base en la información de los estados financieros con fecha de corte Diciembre 31de 2013.
El anexo de esta comunicación incluye observaciones que una vez solucionadas, esperamos contribuyan almejoramiento del control interno contable y administrativo de la entidad.
Agradecemos la colaboración recibida por el personal de la compañía en relación con la labor desarrollada por la revisoría fiscal. Quedamos a su disposición para brindar las aclaraciones que considere pertinentes.
Cordialmente,
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Revisor Fiscal
Miembro Carrero & Asociados S.A.SAnexo: Lo anunciado
PROCEDIMIENTOS REALIZADOS
Para la revisión de las cifras de los estados financieros con corte a 30 de Junio de 2013 se realizaron los siguientes procedimientos:
1. Disponible.
Revisión de políticas y responsables de los fondos de caja menor.
Arqueos de caja menor.
Revisión de conciliaciones bancarias.
Análisis del movimiento contable de lascuentas de caja y bancos
2. Deudores.
Verificación y análisis de la cartera de clientes a 31 de Diciembre de 2013
Revisión de las cuentas de anticipos y avances
Revisión de las cuentas de anticipos de impuestos.
3. Inventarios.
Verificación del saldo de inventarios a 31 de diciembre de 2013.
Verificación de la adquisición de seguros para la mercancía.
Verificación de loscontroles de inventarios aplicados.
Verificación de la existencia de provisión de inventarios.
4. Propiedad, planta y equipo.
Verificación del inventario de activos fijos y control depreciación mensual.
Verificación del aseguramiento de la propiedad, planta y equipo.
Verificación del cálculo de depreciación acumulada.
Verificación de restricciones a la propiedad.
5. Proveedores
Revisióndel saldo de las obligaciones nacionales a 31 de Diciembre de 2013.
Revisión de las obligaciones en moneda extranjera a 31 de Diciembre de 2013
6. Obligaciones laborales
Verificación del saldo de las obligaciones a 31 de Diciembre de 2013.
Revisión del libro de vacaciones de la compañía.
Verificación del saldo de la cuenta de aportes de nómina frente al pago realizado en enero de 2014.7. Impuestos, gravámenes y tasas
Verificación del saldo a 31 de Diciembre de 2013 de acuerdo a declaración tributaria.
Verificación de la procedencia de saldo a favor respecto a impuesto a las ventas.
8. Otros pasivos
Verificación de las políticas de recibo y legalización de anticipos
Verificación de documentos soportes que generan los anticipos.
Verificación de lacapitalización de recursos para futura suscripción de acciones.
9. Ingresos operacionales.
Verificación de los ingresos declarados en Impuesto a las ventas VA e impuesto de industria y comercio ICA.
10. Gastos operacionales
Verificación de la razonabilidad de las cifras registradas por aportes a seguridad social y parafiscal frente a planilla de pago de aportes.ANEXO:
MEMORANDO RECOMENDACIONES
xxxxxxxxxxxxxxxx S.A.S
A 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS)
1. DISPONIBLE
El activo disponible de la compañía está conformado por:
Dos cuentas corrientes bancarias.
Fondo fijo de caja menor por valor de $600,136 y caja general por $ 1,000,000
Durante la revisión se...
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