Microeconomia

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

QUE ES EFECTIVO

Efectivo es todo lo que el banco acepta como depósito acreditando la cuenta de la empresa. La cuenta efectivo incluye el papel moneda circulante, moneda acuñada, depósitos a la vista (cuenta corriente), depósitos de ahorro, Caja Chica, y giros bancarios.

A la suma del Efectivo descrito anteriormente más lasInversiones Temporales se les llama Efectivo Disponible.

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CONTROL INTERNO.

Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:

▪ Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
▪ Promover la real y adecuada contabilización de los datos
▪ Alentar y medir el cumplimiento con las políticas de la empresa y▪ Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.

El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad de que ocurran errores o fraudes.

Algunos fines del control interno del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los robos y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en losregistros contables. Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la función de registrarlo, hacer pagos y depositar en el banco el efectivo recibido.

Todas las recepciones de efectivo deben registrarse y depositarse en forma diaria y todos los pagos de efectivo deben realizarse mediante cheques.

CONTROL DEL EFECTIVO
El control interno del efectivo a través de laseparación de funciones es básico en vista de la posibilidad de robo de este activo. La persona que tiene a su cargo la custodia física del efectivo no debe tener la responsabilidad del manejo de los registros contables relacionados.

Debe haber ARQUEOS sorpresivos frecuentes para el efectivo disponible.

He aquí algunos controles aplicables a los ingresos de efectivo:

➢ Las ventas de contadodeben respaldarse con documentos tales como facturas de ventas
➢ Se debe recibir un comprobante cuando se entrega efectivo a otra persona.
➢ Se deben consignar al final de cada día los ingresos de efectivo.

Algunos controles relacionados con los desembolsos de efectivo son los siguientes:

✓ Los pagos de efectivo deben ser efectuados solamente por una persona autorizada.
✓ Antesdel pago deben existir documentos que respalden su aprobación
✓ La persona que aprueba el desembolso no debe ser la misma que firma el cheque
✓ Se debe utilizar cheques prenumerados.
✓ Se debe anular los cheques dañados.
✓ La persona que firma los cheques no debe tener otra función relacionada con el efectivo.
✓ Realizar la Conciliación Bancaria mensualmente.

Con relación a lapreparación de la conciliación bancaria se debe tener en cuenta dos controles importantes:

❖ La persona que prepara la conciliación bancaria no debe estar involucrada en funciones relacionadas con recibo de efectivo o desembolso de efectivo.
❖ El sobre que contiene el extracto bancario y los cheques pagados no debe ser abierto por otra persona que no sea el encargado de preparar la conciliaciónbancaria.

FINES DEL CONTROL DEL EFECTIVO.
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio porque el efectivo es el medio para obtener mercancías y servicios.

Un cuidadoso registro contable de las operaciones con efectivo se requiere debido a que este rubro pueda ser rápidamente mal invertido.

La administración del efectivo generalmente se centra alrededor dedos áreas. El presupuesto de efectivo y el control contable.

El control contable es necesario para dar una base para la función de planeación y además para asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o robados. La administración es responsable del control y protección de todos los activos de la empresa.

2. LA CAJA...
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