Minera corona

1.
UNIVERSIDAD CATÓLICA SEDE SAPIENTIAE
ESCUELA DE POSTGRADO
TRIBUTACIÓN
IMPUESTO A LA RENTAS

DOCENTE: KATIA VÁZQUEZ
CURSO: LEY DE RENTAS
TEMA: TRIBUTACIÓN MINERA CORONA S.A.
INTEGRANTES:
BOTELLO PRÍNCIPE, JOSEPH
CALDAS LUJAN, LUIS ANTONIO
CASTAÑEDA HERNÁNDEZ, HARELD WILLIAMS
LIZARBE BAUTISTA, MAYRA
ILLESCAS TORRES, SUSAN
VÁZQUEZ BACILIO, JOHNNYREJAS SCAMARME, GINO ORLANDO
VELÁSQUEZ ARAUJO, MIRIAM


LIMA, 05 de octubre de 2011
INTRODUCCIÓN

En el Perú existe un profundo desconocimiento de los aportes de la minería a la economía y a la sociedad. Se señala que las empresas mineras pagan pocos impuestos con relación a otras actividades económicas, donde se indica que es muy baja o nula, y que los daños que esta ocasiona songeneralmente elevados y no son adecuadamente regulados.

Este estudio presenta información que demuestra la importante contribución minera al bienestar social y económico enfatizado su desproporcionado aporte en términos de impuestos y otros pagos al fisco.

El presente informe se encuentra seccionado en seis partes:

Primera parte, una breve descripción de la empresa donde señala el capitalsocial, fecha de constitución, el objeto social, centros de producción, entre otros aspectos.

Segunda parte, referente al marco legal donde se especifica los artículos de la Ley Orgánica que le son aplicables para el reconocimiento, determinación de los ingresos, gastos e impuesto a la renta

Tercera parte, donde se indica el marco contable haciendo referencia a las NIC y NIIFs que le sonaplicables realizando el análisis vertical de los estados financieros.

Cuarta parte, comprende la situación impositiva que esta afecta la empresa en este caso a la Ley del Impuesto a la Renta.

Quinta parte, está enfocado al análisis de los artículos 37 y 44 de la LIR con referente a la Minera Corona SA.

Sexta parte, comprende el informe final que se trasluce en las conclusiones yrecomendaciones existentes para la entidad respectiva.
2.
INDICE

1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO 1
2. MARCO LEGAL DE REFERENCIA: 2
3. ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS EJERCICIOS CONTABLES 2010 Y 2009 3
3.1. CUENTAS DE ACTIVO 3
3.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3
3.1.2. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3
3.1.3. EXISTENCIAS 4
3.1.4. INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO (neto) 4
3.1.5. ACTIVOS INTANGIBLES 5
3.1.6. IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES DIFERIDO 5
3.2. CUENTAS DE PASIVO Y PATRIMONIO 5
3.2.1. OBLIGACIONES FINANCIERAS 5
3.2.2. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5
3.2.3. IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES CORRIENTES 6
3.2.4. OTRAS CUENTAS POR PAGAR 6
3.2.5. PROVISIÓN PARA CIERRE DE MINA 63.2.6. CAPITAL SOCIAL 7
3.2.7. ACCIONES DE INVERSIÓN 7
3.2.8. RESERVA LEGAL 7
3.3. COSTO DE VENTAS 8
3.4. GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN 8
3.5. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8
3.6. OTROS INGRESOS OPERATIVOS 8
3.7. PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 9
3.8. IMPUESTO A LA RENTA 9
3.9. REGALÍAS MINERAS 10
4. SITUACIÓN IMPOSITIVA 10
4.1. IMPUESTO A LA RENTA 11
4.2.DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS 11
4.3. PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 12
4.4. ITAN 12
4.5. CANON MINERO 12
4.6. SITUACIÓN TRIBUTARIA 12
4.7. REGALÍAS MINERAS 12
5. ANÁLISIS DEL ARTÍCULO 37º Y 44º DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 14
5.1. GASTOS DEDUCIBLES (Art. 37º de la LIR) 14
5.1.1. CARGAS DE PERSONAL 15
5.1.2. SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 15
5.1.3. DEPRECIACIÓN 155.1.4. GASTOS DE EXPLORACIÓN, PREPARACIÓN Y DESARROLLO 16
5.1.5. TRIBUTOS 17
5.1.6. CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 17
5.1.7. COMPENSACIÓN DE TIEMPO DE SERVICIOS 18
5.2. GASTOS NO DEDUCIBLES (ART. 44 de la LIR) 18
5.2.1. DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 18
5.2.2. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE CIERRE 19
5.2.3. GASTOS NO SUSTENTADOS 19
CONCLUSIONES 20
RECOMENDACIONES 21

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