modelo de oyp























PLAN Y MANUAL
DE CUENTAS







INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo presentar un plan de cuentas codificado y un manual de cuentas detallado y descriptivo, aplicado a una agencia de viajes de gran trayectoria en la industria del turismo del Paraguay.

El plan esta diseñado teniendo en cuenta las operaciones normales deuna agencia de viajes. Las cuentas de ingresos por ventas, que constituyen la base del rendimiento de la agencia, están agrupadas en tres categorías diferentes, de acuerdo al origen de los mismos: por venta de pasajes, por venta de servicios o por venta de seguros de asistencia al viajero.

Como podremos ver más adelante el plan de cuentas tiene cinco niveles (del 1 al 5), los cuatro primerosniveles corresponden a cuentas no imputables que constan de un solo dígito por nivel, en cambio el nivel número cinco corresponde a las cuentas imputables y posee dos dígitos, lo cual permite agrupar hasta 99 cuentas.

Para realizar el “Manual de cuentas”, nos basamos en el “Plan de cuentas codificado” y conceptualizamos todas las cuentas incluidas en él, además de detallar las partidas dedébitos, créditos, saldos y controles a realizar de cada cuenta imputable.

Ambos manuales son fáciles de utilizar y ayudan a proporcionar información lo suficientemente analítica a la hora de toma de decisiones.






















PLAN DE CUENTAS PLAN DE CUENTAS

RUBRO CONCEPTO Nº IMP. NIVEL SALDO I/N

1 A C TI V O 1 D N
1.1 ACTIVO CORRIENTE 2 D N
1.1.1 DISPONIBILIDADES 3 D N
1.1.1.1 EFECTIVO 4 D N
1.1.1.1.01 Recaudaciones a Depositar Gs 1 5 D I
1.1.1.1.02 Recaudaciones a Depositar USD 2 5 D I
1.1.1.1.03 Caja Chica 3 5 D I
1.1.1.2 BANCOS 4 D N
1.1.1.2.01 Banco BBVA Cta. Cte. GS. 4 5 D I
1.1.1.2.02 Banco BBVA Cta. Cte. USD. 5 5 D I
1.1.1.2.03 Banco Interbanco Cta. Cte.Gs. 6 5 D I
1.1.1.2.04 Banco Interbanco Cta. Cte. USD 7 5 D I
1.1.1.2.05 Banco HSBC Cta. Cte. Gs. 8 5 D I
1.1.1.2.06 Banco HSBC Cta. Cte. USD 9 5 D I
1.1.2 CRÉDITOS 3 D N
1.1.2.1 CRÉDITOS DOCUMENTADOS 4 D N
1.1.2.1.01 Deudores Varios 10 5 D I
1.1.2.1.02 Deudores Morosos 11 5 D I
1.1.2.1.99 Previsión para Créditos Incobrables 12 5 A I
1.1.2.2 CRÉDITOS NODOCUMENTADOS 4 D N
1.1.2.2.01 Clientes por pasajes 13 5 D I
1.1.2.2.02 Clientes por servicios 14 5 D I
1.1.2.2.03 Clientes por seguros 15 5 D I
1.1.2.2.99 Previsión para Créditos Incobrables 16 5 A I
1.1.2.3 CRÉDITOS FISCALES 4 D N
1.1.2.3.01 Anticipos IRACIS 17 5 D I
1.1.2.3.02 IVA Crédito 10% 18 5 D I
1.1.2.3.03 IVA Crédito 5% 19 5 D I
1.1.2.3.04 Retención de IVA 20 5 D I1.1.2.3.05 Retención de Renta 21 5 D I
1.1.2.4 OTROS CRÉDITOS 4 D N
1.1.2.4.01 Adelantos al Personal 22 5 D I
1.1.2.4.02 Anticipo a Proveedores 23 5 D I
1.1.2.4.03 Accionista 24 5 D I
1.1.3 GASTOS NO DEVENGADOS 3 D N
1.1.3.1 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 4 D N
1.1.3.1.01 Seguros Pagados por Adelantado 25 5 D I
1.1.4 INVERSIONES 3 D N
1.1.4.1 INVERSIONES 4 D N
1.1.4.1.01Acciones 26 5 D I
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 2 D N
1.2.1 ACTIVO FIJO 3 D N
1.2.1.1 BIENES DE USO 4 D N
1.2.1.1.01 Muebles y Útiles 27 5 D I
1.2.1.1.02 Equipos de Informática 28 5 D I
1.2.1.1.03 Inmuebles 29 5 D I

RUBRO CONCEPTO Nº IMP. NIVEL SALDO I/N

1.2.1.1.04 Rodados 30 5 D I
1.2.2 DEPRECIACIONES 3 A N
1.2.2.1DEPRECIACIONES ACUMULADAS 4 A N
1.2.2.1.01 Deprec. Acum. Muebles y Útiles 31 5 A I
1.2.2.1.02 Deprec. Acum. Eq. de Informática 31 5 A I
1.2.2.1.03 Deprec. Acum. Inmuebles 32 5 A I
1.2.2.1.04 Deprec. Acum. Rodados 33 5 A I
2 P A S I V O 1 A N
2.1 PASIVO CORRIENTE 2 A N
2.1.1 DEUDAS 3 A N
2.1.1.1 DEUDAS COMERCIALES 4 A N
2.1.1.1.01 Acreedores por pasajes 34 5 A I
2.1.1.1.02...