Modelo de Planificación y Ejecución de Auditoria Interna

Seminario Monográfico: Diseño del trabajo de Investigación
Elaborado por: Erick Alberto Gutiérrez Sandoval.
Catedrático: Sergio Zapata.
Fecha: 08 de Octubre de 2013.
TEMA
Modelo de planificación y ejecución de la auditoria interna en la empresa “Dannatel Nicaragua, S. A.” durante el periodo 2013.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Síntomas
En la actualidad la empresa empieza a presentardeficiencias de control interno en los sistemas operativos. (Gerencia de país, departamento de contabilidad, departamento de operaciones y departamento de ventas).
Existen debilidades en el control interno, para la distribución coordinada de las actividades y procesos.
La incertidumbre de no saber si el sistema de control interno bajo los cuales se trabaja son los óptimos de acuerdo a surealidad.
Causas
No existe un sistema de control de interno que pueda evaluar el desempeño operativo de los diferentes departamentos de la organización.
Los departamentos de la empresa operan a sabiendas de que existen deficiencias en sus sistemas operativos.
No existe una unidad de control externo que pueda reflejar las inconsistencias de cada departamento y brindar una opinión o recomendación decómo mejorar.
Pronostico

La empresa no podrá identificar los puntos donde hay un peligro potencial y por otro lado resaltar las oportunidades de mejorar, de reducir costos, de eliminar desperdicios y pérdidas de tiempo innecesarias, así como también evaluar la eficacia de los controles, observar si se sigue en todos los niveles la dirección de las políticas y objetivos, y determina si laempresa está operando con las utilidades que debería, entre otros.
La empresa no podrá saber que tan lejos está de lo que quiere ser y qué medidas adoptar para alcanzar sus metas o que cambios pertinentes deben hacerse para acceder a un mejor desempeño.
La entidad no podrá comprobar la capacidad de la administración en todos los niveles.
Formulación del Problema
¿Es necesario que la empresa cuentecon un modelo de planificación y ejecución de auditoria interna por un periodo determinado, como medio para evaluar los sistemas de control interno de la entidad?
Sistematización del Problema
¿Qué tipo de características debe poseer un modelo de planificación y ejecución de auditoria interna?
Como incide en el desempeño operativo, el contar con un modelo de planificación y ejecución de auditoriainterna.
De qué manera afecta al proceso de toma de decisiones, el mantener un modelo planificación y ejecución de auditoria como línea staff.
1.2 ANTECEDENTES
En primer lugar se tiene que, en el año 2006 fue presentado en la facultad de ciencias económicas y administrativas de la universidad de las américas ULAM la tesis Modelo de planificación y ejecución de auditoria interna eninstituciones públicas y privadas por Tamara José Mercado Dávila y Emerson Josué Rodríguez Martínez, como requisito para optar el título de licenciatura en contabilidad pública y auditora.
El trabajo consistía en exponer los modelos de planificación y ejecución de auditoria interna de las entidades públicas y privadas, y como la auditoría interna ha venido ocupando un lugar fundamental en los sistema decontrol interno, es decir, del conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia y optimizar la calidad de la información económico-financiera. Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero.
Así como también datos de control interno, tipos, componentes, propósito eimportancia, normas de auditoria interna, tipos de informes, contenidos de los informes, como llevar un control adecuado a través de indicadores de gestión, características de la auditoria gubernamental y privada. Señalando que Auditoria Interna es una actividad independiente, objetiva, imparcial y transparente, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Con...