Modelo Informe Fiscal De Una Donataria
Páginas: 11 (2731 palabras)
Publicado: 4 de julio de 2012
NOTA: LO ESCRITO EN NEGRITAS EXPRESA DATOS QUE SON NECESARIOS ADAPTAR A LAS CIRCUNSTANCIAS PARTICULARES DE LA EMPRESA QUE ESTEMOS REVISANDO. AL FINAL DEBERÁN QUITARSE TODAS LAS NEGRITAS.
XXXXXXXXXXX, A.C.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL
POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE AUDITORIA FISCAL DE XXXXXXXXXXX
(EN CASO DE QUE APLIQUE.- ADMINISTRACIÓN GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES)
(EN CASO DE QUE APLIQUE.- ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL)
1. HE EXAMINADO LA POSICIÓN FINANCIERA DE DONATARIA, A.C., AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y, LOS ESTADOS DE ACTIVIDADES Y DE FLUJOS DE EFECTIVO, QUE LE SON RELATIVOS, POR ELAÑO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA. LA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS ANTES MENCIONADOS LA EMITÍ, SIN SALVEDADES QUE AFECTEN LA SITUACIÓN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, CON FECHA XX DE XXXXXX DE 2012.
EN RELACIÓN CON EL EXAMEN ANTES INDICADO HE REVISADO LA INFORMACIÓN INCLUIDA EN EL ARCHIVO ELECTRÓNICO DEL SISTEMA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN (SIPRED) ENVIADO VÍA INTERNET AL SERVICIO DEADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA LA CUAL HA SIDO RECLASIFICADA, AGRUPADA Y ESTÁ PRESENTADA, CONFORME A LOS REQUERIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL ANEXO 16 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2011, PUBLICADO EL 10 DE ENERO DE 2012. DICHA INFORMACIÓN FUE PREPARADA POR Y BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA DONATARIA.
MI RESPONSABILIDAD CONSISTE EN EXPRESAR UNA OPINIÓN SOBRE DICHA INFORMACIÓNCON BASE EN MI AUDITORÍA.
2. MI EXAMEN FUE REALIZADO DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS EN MÉXICO, LAS CUALES REQUIEREN QUE LA AUDITORÍA SEA PLANEADA Y REALIZADA DE TAL MANERA QUE PERMITA OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE QUE LA INFORMACIÓN INCLUIDA EN EL ARCHIVO ELECTRÓNICO MENCIONADA EN EL APARTADO 1 ANTERIOR NO CONTIENE ERRORES IMPORTANTES Y QUE ESTÁ PREPARADA DEACUERDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES ANTES SEÑALADAS. LA AUDITORÍA CONSISTE EN EL EXAMEN, CON BASE EN PRUEBAS SELECTIVAS CONFORME A LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA, DE LAS CIFRAS Y LAS REVELACIONES DE LA INFORMACIÓN ANTES REFERIDA. CONSIDERO QUE MI EXAMEN PROPORCIONA UNA BASE RAZONABLE PARA SUSTENTAR MI OPINIÓN. DICHA INFORMACIÓN SE INCLUYE PARA USO EXCLUSIVO DE LA ADMINISTRACIÓNLOCAL DE AUDITORÍA FISCAL DE XXXXXXXXXXX Y NO SE CONSIDERA INDISPENSABLE PARA LA INTERPRETACIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA, DE LOS RESULTADOS DE SUS ACTIVIDADES Y DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE LA DONATARIA.
ASIMISMO, DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE EMITO ESTE INFORME QUE ABARCA LO MENCIONADO EN LOS APARTADOS 1, 2 Y 3, CON FUNDAMENTO EN LA FRACCIÓN III DEL ARTÍCULO 52 Y DEMÁSAPLICABLES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y DE SU REGLAMENTO.
CON BASE EN MI EXAMEN ANTES DESCRITO, EFECTUADO SOBRE BASES SELECTIVAS CONFORME A LAS NORMAS DE AUDITORÍA, MANIFIESTO LO SIGUIENTE:
A.-DENTRO DEL ALCANCE DE LAS REFERIDAS PRUEBAS SELECTIVAS, EXAMINÉ LA SITUACIÓN FISCAL DE LA DONATARIA POR EL PERIODO QUE CUBREN LOS ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS Y DENTRO DEL ALCANCE DELAS REFERIDAS PRUEBAS SELECTIVAS, ME CERCIORÉ, EN FORMA RAZONABLE, QUE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS U OTORGADOS EN USO O GOCE POR LA DONATARIA DURANTE EL EJERCICIO, FUERON RECIBIDOS O PRESTADOS, RESPECTIVAMENTE. LA ASEVERACIÓN ANTERIOR NO INCLUYE EL EXAMEN RESPECTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES EN MATERIA ADUANERA Y DE COMERCIO EXTERIOR.
EN MIS PAPELES DE TRABAJO EXISTEEVIDENCIA DEL TRABAJO LLEVADO A CABO EN MATERIA DE MUESTREO DE AUDITORÍA ASÍ COMO LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS QUE JUSTIFICAN LAS CONCLUSIONES OBTENIDAS.
B.-VERIFIQUÉ EL CÁLCULO Y ENTERO DE LAS CONTRIBUCIONES FEDERALES QUE SE CAUSARON EN EL EJERCICIO, QUE SE INCLUYEN EN LA RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA DONATARIA EN SU CARÁCTER DE RETENEDORA O RECAUDADORA....
XXXXXXXXXXX, A.C.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL
POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE AUDITORIA FISCAL DE XXXXXXXXXXX
(EN CASO DE QUE APLIQUE.- ADMINISTRACIÓN GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES)
(EN CASO DE QUE APLIQUE.- ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL)
1. HE EXAMINADO LA POSICIÓN FINANCIERA DE DONATARIA, A.C., AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y, LOS ESTADOS DE ACTIVIDADES Y DE FLUJOS DE EFECTIVO, QUE LE SON RELATIVOS, POR ELAÑO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA. LA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS ANTES MENCIONADOS LA EMITÍ, SIN SALVEDADES QUE AFECTEN LA SITUACIÓN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, CON FECHA XX DE XXXXXX DE 2012.
EN RELACIÓN CON EL EXAMEN ANTES INDICADO HE REVISADO LA INFORMACIÓN INCLUIDA EN EL ARCHIVO ELECTRÓNICO DEL SISTEMA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN (SIPRED) ENVIADO VÍA INTERNET AL SERVICIO DEADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA LA CUAL HA SIDO RECLASIFICADA, AGRUPADA Y ESTÁ PRESENTADA, CONFORME A LOS REQUERIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL ANEXO 16 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2011, PUBLICADO EL 10 DE ENERO DE 2012. DICHA INFORMACIÓN FUE PREPARADA POR Y BAJO LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA DONATARIA.
MI RESPONSABILIDAD CONSISTE EN EXPRESAR UNA OPINIÓN SOBRE DICHA INFORMACIÓNCON BASE EN MI AUDITORÍA.
2. MI EXAMEN FUE REALIZADO DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS EN MÉXICO, LAS CUALES REQUIEREN QUE LA AUDITORÍA SEA PLANEADA Y REALIZADA DE TAL MANERA QUE PERMITA OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE QUE LA INFORMACIÓN INCLUIDA EN EL ARCHIVO ELECTRÓNICO MENCIONADA EN EL APARTADO 1 ANTERIOR NO CONTIENE ERRORES IMPORTANTES Y QUE ESTÁ PREPARADA DEACUERDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES ANTES SEÑALADAS. LA AUDITORÍA CONSISTE EN EL EXAMEN, CON BASE EN PRUEBAS SELECTIVAS CONFORME A LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA, DE LAS CIFRAS Y LAS REVELACIONES DE LA INFORMACIÓN ANTES REFERIDA. CONSIDERO QUE MI EXAMEN PROPORCIONA UNA BASE RAZONABLE PARA SUSTENTAR MI OPINIÓN. DICHA INFORMACIÓN SE INCLUYE PARA USO EXCLUSIVO DE LA ADMINISTRACIÓNLOCAL DE AUDITORÍA FISCAL DE XXXXXXXXXXX Y NO SE CONSIDERA INDISPENSABLE PARA LA INTERPRETACIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA, DE LOS RESULTADOS DE SUS ACTIVIDADES Y DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE LA DONATARIA.
ASIMISMO, DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE EMITO ESTE INFORME QUE ABARCA LO MENCIONADO EN LOS APARTADOS 1, 2 Y 3, CON FUNDAMENTO EN LA FRACCIÓN III DEL ARTÍCULO 52 Y DEMÁSAPLICABLES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y DE SU REGLAMENTO.
CON BASE EN MI EXAMEN ANTES DESCRITO, EFECTUADO SOBRE BASES SELECTIVAS CONFORME A LAS NORMAS DE AUDITORÍA, MANIFIESTO LO SIGUIENTE:
A.-DENTRO DEL ALCANCE DE LAS REFERIDAS PRUEBAS SELECTIVAS, EXAMINÉ LA SITUACIÓN FISCAL DE LA DONATARIA POR EL PERIODO QUE CUBREN LOS ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS Y DENTRO DEL ALCANCE DELAS REFERIDAS PRUEBAS SELECTIVAS, ME CERCIORÉ, EN FORMA RAZONABLE, QUE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS U OTORGADOS EN USO O GOCE POR LA DONATARIA DURANTE EL EJERCICIO, FUERON RECIBIDOS O PRESTADOS, RESPECTIVAMENTE. LA ASEVERACIÓN ANTERIOR NO INCLUYE EL EXAMEN RESPECTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES EN MATERIA ADUANERA Y DE COMERCIO EXTERIOR.
EN MIS PAPELES DE TRABAJO EXISTEEVIDENCIA DEL TRABAJO LLEVADO A CABO EN MATERIA DE MUESTREO DE AUDITORÍA ASÍ COMO LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS QUE JUSTIFICAN LAS CONCLUSIONES OBTENIDAS.
B.-VERIFIQUÉ EL CÁLCULO Y ENTERO DE LAS CONTRIBUCIONES FEDERALES QUE SE CAUSARON EN EL EJERCICIO, QUE SE INCLUYEN EN LA RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA DONATARIA EN SU CARÁCTER DE RETENEDORA O RECAUDADORA....
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.