MONOGRAFIA FINAL v2




PRINCIPALES MÉTODOS UTILIZADOS PARA EVADIR EL IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA) Y MOTIVOS QUE IMPULSAN AL CONTRIBUYENTE A UTILIZAR ESTA PRÁCTICA EN LA CIUDAD DE PALMIRA (VALLE).








Autores:
ALEJANDRA MORENO
JULIÁN FERNANDO VALDIVIESO TASAMÁ










PALMIRA
UNIVERSIDAD DEL VALLE
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
CONTADURÍA PÚBLICA
2014


PRINCIPALES MÉTODOS UTILIZADOS PARAEVADIR EL IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA) Y MOTIVOS QUE IMPULSAN AL CONTRIBUYENTE A UTILIZAR ESTA PRÁCTICA EN LA CIUDAD DE PALMIRA (VALLE).





Autores:
ALEJANDRA MORENO
JULIÁN FERNANDO VALDIVIESO TASAMÁ




Trabajo de grado para optar al título de Contador Público





Asesor:
ROBINSON HOLGUÍN PEÑA







PALMIRA
UNIVERSIDAD DEL VALLE
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
CONTADURÍA PÚBLICA2014


Nota de aceptación:

Aprobado por el comité de Grado en Cumplimiento con los requisitos exigidos por la Universidad del Valle para optar al título de Contador Público.






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Firma del jurado




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Firma del jurado




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Firma del jurado




Palmira Valle, 01 de Noviembre de 2014A nuestras familias que nos apoyaron y entendieron con mucha paciencia lo importante de terminar este trabajo, con todo el amor este éxito es para ustedes.




Los autores de esta monografía para optar a título de Contadores Públicos agradecemos a:

Al profesor Johnny Grajales por el interés y el tiempo que nos brindó asesorándonos para lograr el desarrollo de este trabajo y con elánimo expresado cuando las cosas no iban bien.

Al profesor y revisor fiscal Robinson Holguín que nos asesoró y revisó detalladamente cada capítulo para que la información fuera congruente con lo planteado.

A la Universidad del Valle de la cual tengo el orgullo de pertenecer y a nuestros compañeros por tantos momentos de sonrisas y alegrías que se viven dentro de esta gran escuela.










TABLADE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………………….12
1. ASPECTOS GENERALES DE LA INVESTIGACIÓN 13
1.1. PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 13
1.1.1. Antecedentes 13
1.1.1.1. Evasión fiscal derivada de los distintos esquemas de facturación 13
1.1.1.2. Hemos detectado nuevas formas para evadir impuestos 14
1.1.1.3. Evasión fiscal 15
1.1.1.4. El IVA, evaluación y análisis de los mecanismos paracontrolar la evasión fiscal 15
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 16
1.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 22
1.4. OBJETIVOS 23
1.4.1. General 23
1.4.2. Especifico 23
1.5. JUSTIFICACIÓN 24
1.6. MARCOS DE REFERENCIA 25
1.6.1. Marco teórico 25
1.6.2. Marco conceptual 30
1.6.2.1. Estado 31
1.6.2.2. Hacienda Pública 31
1.6.2.3. Impuesto 32
1.6.2.4. Evasión Fiscal 33
1.6.2.5. Elusión Fiscal 34
1.6.2.6.Impuesto a las Ventas 34
1.6.2.7. Contador Público 35
1.6.2.8. Reformas Tributarias 35
1.6.2.9. Fiscalización Tributaria 35
1.6.2.10. Muisca 36
1.6.3. Marco Legal 36
1.6.3.1. Constitución Política de Colombia 36
1.6.3.2. Estatuto Tributario, Ley 624 de 1989 37
1.6.3.3. Ley 43 de 1990 37
1.6.3.4. Código Penal Colombiano, Ley 599 de 2000 40
1.6.4. Marco Contextual 40
1.7. METODOLOGIA DE INVESTIGACIÓN 431.7.1. Tipo de Estudio 43
1.7.2. Método de Investigación 43
1.7.3. Fuentes y técnicas de información 44
1.7.4. Fases de la Investigación 45
2. RECAUDO DEL IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA) Y SU DISTRIBUCION 47
2.1. ANTECEDENTES DEL IVA A NIVEL GLOBAL 48
2.2. ANTECEDENTES DEL IVA A NIVEL NACIONAL 49
2.3. ¿QUÉ ES EL IVA Y CUÁL ES SU IMPORTANCIA PARA EL ESTADO? 54
2.4. ENTE FISCALIZADOR DEL IVA ENCOLOMBIA 57
2.5. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO 59
2.5.1. Hechos que se consideran venta 59
2.5.2. Clasificación de los bienes 60
2.5.2.1. Clasificación de bienes corporales 60
2.5.2.2. Bienes gravados 60
2.5.2.3. Bienes excluidos 61
2.5.2.4. Bienes exentos 61
2.5.3. Definición de servicio 62
2.5.4. Definición de importación 63
2.5.5. Definición de juegos de suerte y azar 63
2.6. RESPONSABLES DEL...